In der Regel sind negative Betriebserträge schlechte Nachrichten für einen Unternehmer. Dies bedeutet, dass das Unternehmen mehr ausgegeben hat, als es verdient hat. Das Positive an den negativen Betriebserträgen ist, dass das Unternehmen in der Regel keine Einkommenssteuer zu zahlen hat. Es gibt jedoch Umstände, unter denen ein Unternehmen auch dann noch Steuern zahlen muss, wenn das Betriebsergebnis negativ ist.
Betriebsergebnis
Das Betriebsergebnis bezieht sich auf das normale Einkommen, das ein Unternehmen abzüglich seiner Betriebskosten erzielt. Das Betriebsergebnis ist das Einkommen, das aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen eines Unternehmens erzielt wird. Einmalige Ereignisse, die sich nicht auf den normalen Geschäftsbetrieb beziehen, wie z. B. der Verkauf einer nicht genutzten Immobilie, sind nicht enthalten. Der Betriebsaufwand bezieht sich auf die Betriebskosten des Unternehmens, um Waren und Dienstleistungen zu verkaufen. Sie enthalten insbesondere keine Zinsen und Ertragsteuern.
Negatives Betriebsergebnis
Negative betriebliche Erträge entstehen, wenn die betrieblichen Aufwendungen eines Unternehmens die Einnahmen aus Waren und Dienstleistungen übersteigen. Dies ist in der Regel ein schlechter Indikator für ein Unternehmen und kann durch viele verschiedene Ursachen verursacht werden. Dies kann während einer wirtschaftlichen Rezession geschehen, und in der Regel erfahren andere ähnliche Unternehmen einen ähnlichen Abschwung. Außerdem könnte das Unternehmen schlecht geführt werden, was zu einem schlechten wirtschaftlichen Ergebnis führt. Negative Betriebserträge können auch auf steigende Produktionskosten bei ohnehin geringen Gewinnmargen zurückzuführen sein.
Betriebsergebnis vs. steuerpflichtiges Einkommen
Ein Unternehmen kann immer noch besteuert werden, wenn es ein negatives Betriebsergebnis hat, da das Betriebsergebnis vom steuerpflichtigen Einkommen abweicht. Das zu versteuernde Einkommen umfasst nahezu alle Erträge, nicht nur Erträge aus dem normalen Geschäftsbetrieb. Zum Beispiel berücksichtigt das zu versteuernde Einkommen auch nichtbetriebliche Aufwendungen wie Zinsen. Wenn ein Unternehmen ein negatives Betriebsergebnis hat, hat es normalerweise auch ein negatives zu versteuerndes Einkommen. Es gibt jedoch Situationen, in denen ein Unternehmen negative Betriebserträge und ein positives zu versteuerndes Einkommen haben kann.
Beispiel
Nehmen Sie an, Unternehmen A habe mit dem Verkauf seiner Produktlinie 1 Mio. USD verdient. Es hat auch 1.050.000 USD an Betriebsausgaben, 50.000 USD an Zinskosten und 25.000 USD an Steuern gezahlt. Während des Jahres verkaufte Firma A ein Grundstück, das es nicht mehr für 150.000 US-Dollar verwendete. Das Betriebsergebnis von Unternehmen A ist tatsächlich ein Betriebsverlust von 50.000 USD (1 Mio. USD Umsatz minus Betriebsausgaben von 1.050.000 USD). Zinsaufwendungen und Steuern werden hier nicht berücksichtigt, da sie nicht betriebsbezogen sind. Ebenso ist der Verkauf der Immobilie nicht enthalten, da es sich wahrscheinlich um ein einmaliges Ereignis handelt, das nicht mit dem Betrieb des Unternehmens zusammenhängt. Das steuerpflichtige Einkommen für Unternehmen A beträgt 25.000 USD. Dies bedeutet, dass Unternehmen A Steuern zahlen muss, auch wenn das Betriebsergebnis negativ ist. Das zu versteuernde Einkommen umfasst das Gesamtergebnis von 1.150.000 USD (1 Mio. USD Umsatz und 150.000 USD aus Immobilienverkauf) abzüglich der Gesamtkosten von 1.125.000 USD (1.050.000 USD Betriebsaufwand, 50.000 USD Zinsaufwendungen und 25.000 USD Steuern).
