Die Erkenntnis, dass ein Finanzinstitut illegale Wege zur Gewinnung neuer Kunden und zur Erhöhung der Einlagen nutzt, kann zu einer Explosion des Interesses an den Betriebspraktiken des Unternehmens führen, insbesondere wenn die Aufsichtsbehörden der Ansicht sind, dass das Management keine wirksamen Richtlinien zur Verhinderung rechtswidriger Praktiken festgelegt hat. Bei einer ordnungsgemäßen Umsetzung ermöglichen diese Verfahren Finanzinstituten - und allen Unternehmen - die Kundeneinlagen ordnungsgemäß zu melden, unabhängig davon, ob sie auf Cash-Basis-Accounting oder periodengerechter Buchhaltung arbeiten.
Kundeneinlagen
Der Begriff "Kundeneinlagen" kann Bankgeschäfte oder Nichtbankaktivitäten umfassen. Im letzteren bezahlt ein Kunde im Voraus für Arbeiten, die ein Unternehmen ausführen wird, oder für Waren, die es in der Zukunft liefern wird. Die Einlagen repräsentieren auch Geldbankkunden, die das Finanzinstitut mit der Aufgabe betrauen, das Bargeld abzusichern und - in manchen Fällen - Zinsen dafür zu zahlen. Diese Geldsummen stammen von Konten, die so unterschiedlich sind wie Prüfen, Zinsen und Investitionen. Für eine Bank ist das Anwachsen von Kundeneinlagen ein Gewinngenerator, da das Finanzinstitut Kundengelder verwendet, um Kredite zu vergeben, in attraktive Geschäftsabschlüsse zu investieren und wichtige Kapitalmarktaktivitäten durchzuführen, beispielsweise den Kauf und Verkauf von Aktien und Anleihen. Die Bank führt die letzteren Initiativen normalerweise über öffentliche Börsen wie die New York Stock Exchange und die London Stock Exchange an.
Cash Accounting
In der Kassenbuchhaltung macht ein Unternehmen Transaktionen, die Geldabflüsse und -zuflüsse mit sich bringen, vorrangig. Vereinfacht gesagt, buchen Buchhalter nur dann Bucheinträge, wenn die Organisation Geld für Betriebskosten aufbringt oder Bargeld von Kunden oder anderen Geschäftspartnern - wie etwa Verkäufern und Finanzbehörden - in Form von Rückerstattungen erhält.
Erläuterung
Für ein Unternehmen - sei es eine Bank oder ein nichtfinanzielles Unternehmen - sind Kundeneinlagen keine Einnahmen und gehen daher nicht in die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens ein. Diese Behauptung hängt nicht von der Rechnungslegungsmethode ab, die das Unternehmen verwendet, daher ist die Verwendung einer Cash-Basis- oder periodengerechten Rechnungslegungsmethode unwichtig. Das zu versteuernde Einkommen oder das Ergebnis vor Steuern entspricht den Gesamterträgen abzüglich der Gesamtaufwendungen, ohne Steuern. Nicht-Bankbuchhalter behandeln Kundeneinlagen als nicht realisierte Einnahmen, bei denen es sich um eine kurzfristige Verbindlichkeit handelt. Im Bankensektor sind Kundeneinlagen auch operative Verbindlichkeiten, die jedoch von den Instituten nicht als nicht verdienter Ertrag behandelt werden. Kundenvorschüsse fallen in die Kategorie "Betriebsergebnispositionen", wenn ein Unternehmen die Waren anbietet oder Dienstleistungen erbringt, für die es das Geld überhaupt erhalten hat.
Finanzberichterstattung
Das zu versteuernde Einkommen ist ein wesentlicher Bestandteil der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens, die auch als Gewinn- und Verlustrechnung oder Erfolgsrechnung bezeichnet wird. Die nicht verdienten Einnahmen sind Teil einer Bilanz, die die Buchhalter auch als "Bilanz" oder "Bilanz" bezeichnen.
