Eine forensische Prüfung ist eine Prüfung der wirtschaftlichen Aktivitäten einer Organisation oder Einzelperson, die zu einem Bericht führt, der speziell für die Verwendung vor Gericht bestimmt ist. Forensische Prüfungen sind häufig mit Ermittlungen wegen mutmaßlicher betrügerischer Aktivitäten verbunden. Forensische Prüfungen finden immer dann statt, wenn Anwälte und Strafverfolgungsbehörden verlässliche Beweise aus den Daten über den betrügerischen finanziellen Status oder die Aktivitäten einer Partei verlangen. Forensische Prüfungen werden von einer speziellen Klasse von Finanzexperten durchgeführt, die als forensische Buchhalter bekannt sind.
Beschreiben Sie den Zweck des forensischen Prüfungsplans. Ein Beispiel für Ziele wäre, die Art des Betrugs, den Zeitraum, in dem er aufgetreten ist, und die Taktiken zu ermitteln, mit denen der Betrug verdeckt wurde.
Beschreiben Sie den Umfang des forensischen Prüfungsplans in Bezug auf die betreffende Aktivität. Nutzen Sie die Tatsache, dass die forensische Prüfung die Zugänglichkeit von Kontenbüchern eines Unternehmens oder seiner Niederlassungen nicht einschränkt.
Beschreiben Sie einen kurzen Überblick über das von der Organisation oder den zu prüfenden Personen verwendete System. Zeichnen Sie eine Tabelle mit Namen, Code, Betriebsstatus und früheren Änderungen des Systems. Verweisen Sie auf diese Übersicht als Bezugspunkt für den Rest des Dokuments.
Listen Sie die Referenzen auf, mit denen Sie den forensischen Prüfplan erstellt haben. Beispiele für Referenzen sind zuvor entwickelte Dokumente, die sich auf den betreffenden Fall beziehen. Listen Sie auch die Bedeutungen der Akronyme und Abkürzungen auf, die Sie im Plandokument verwendet haben.
Listen Sie die organisatorischen Kontakte auf, die möglicherweise von Benutzern des Dokuments zu Informationszwecken und zur Problembehandlung benötigt werden. Geben Sie Details zu Kontakttyp, Kontaktname, Abteilung, Telefonnummer und E-Mail-Adresse an. Fügen Sie eine Liste der Organisationen hinzu, die während des betreffenden Falls eine Koordinierung erfordern, und die besondere Bedeutung jeder Organisation. Geben Sie einen Zeitplan für die Koordinierungsaktivitäten an.
Tipps
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Erwägen Sie, die besten Methoden zur Erfassung von Beweismitteln zu ergreifen, beispielsweise den Einsatz computerunterstützter Prüftechniken, die bei Betrugsuntersuchungen häufig vorkommen.
Warnung
Bereiten Sie den forensischen Prüfplan mit einem unabhängigen und objektiven Verstand vor, da subjektive Erwägungen die objektive Durchführung des Prüfprozesses beeinträchtigen können.
