Interne Kontrollen sind die Sicherheitsvorkehrungen der Unternehmen, um ihre finanziellen Ressourcen vor Betrug und Missbrauch durch Mitarbeiter zu schützen. Die Geschäftsführung ist dafür verantwortlich, dass die internen Kontrollen von den Mitarbeitern überwacht werden.
Fakten
Management-Vorrang vor internen Kontrollen ist das Eingreifen von Managern in den Umgang mit Finanzinformationen und das Treffen von Entscheidungen, die nicht den internen Kontrollrichtlinien entsprechen. Manager denken vielleicht, dass sie die Möglichkeit haben, außerhalb der internen Kontrollen zu arbeiten. Dies ist jedoch nicht der Fall.
Typen
Drei Arten von spezifischen Situationen sind übliche Managementüberschreibungen: Zurückdatieren von Finanzdokumenten, Anpassen von Einträgen während des Finanzabschlussprozesses und fehlerhafte Neuklassifizierung von Informationen basierend auf Aktivität oder Finanzlage.
Bedeutung
Das Überschreiben der internen Kontrollen durch das Management kann einen erheblichen Verstoß gegen die Rechnungslegungsrichtlinien eines Unternehmens darstellen. Die meisten Unternehmen verwenden ihre Manager als Gutachter für die Arbeit der Mitarbeiter. Dies bedeutet, dass die Manager keine Änderungen an Finanzinformationen vornehmen können.
Prävention / Lösung
Unternehmen, die vermeiden möchten, dass die internen Kontrollen durch das Management außer Kraft gesetzt werden, führen interne und externe Prüfungen durch, um ihre Finanzinformationen zu überprüfen. Bei diesen Prüfungen handelt es sich um objektive Ansichten darüber, wie die Rechnungslegungsrichtlinien des Unternehmens im Rechnungslegungs-Workflow verwendet werden.
Expertenwissen
Das American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) bietet verschiedene Informationen zu den Funktionen von internen und externen Prüfprozessen, einschließlich der Steuerung von Management-Override-Situationen.
