Auditing ist ein Prozess, mit dem Unternehmen ihre Abläufe, Finanzinformationen und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften oder anderer Richtlinien überprüfen. Viele Unternehmen nutzen für diesen Prozess Wirtschaftsprüfungsgesellschaften unabhängiger Wirtschaftsprüfer. Prüfverfahren beschreiben, wie Einzelpersonen eine Prüfung durchführen und die Informationen eines Unternehmens mit den nationalen Rechnungslegungsstandards oder anderen Regeln vergleichen. Das Entwerfen von Prüfprozeduren umfasst in der Regel universelle Prinzipien oder Verfahren, die für den Betrieb eines Unternehmens und für einzelne Aufgabenfunktionen oder -aufgaben spezifisch sind.
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Überprüfung der nationalen Rechnungslegungs- und Prüfungsstandards. Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) und die allgemein anerkannten Prüfungsstandards (GAAS) sind die maßgeblichsten Rechnungslegungs- und Prüfungsstandards in den USA. Wirtschaftsprüfer sollten diese Standards überprüfen, um Prüfungsverfahren zu entwerfen, die diese Konzepte genau widerspiegeln.
Erstellen Sie einen Stichprobenprozess. Audits testen nicht jede Transaktion während des Überprüfungsprozesses. Die Buchhalter müssen ein statistisches oder nichtstatistisches System einrichten, um eine Zufallsstichprobe der Unternehmensinformationen auszuwählen. Diese Prozedur kann computergeneriert sein oder ein manueller Zufallsauswahlprozess.
Entwickeln Sie individuelle Feldarbeitstechniken. Die Buchhalter werden den Großteil ihrer Arbeit während der Feldarbeit abschließen. Diese Verfahren verwenden eine Mischung aus Beobachtungen, Interviews und Neuberechnungen. Beobachtungs- und Befragungsverfahren sind besser, wenn physische Elemente geprüft werden, während Informationen häufig neu berechnet werden, wenn Buchhalter die Richtigkeit und Gültigkeit von Informationen prüfen müssen.
Bewerten Sie interne Kontrollen. Unternehmen in öffentlichem Besitz müssen zum Schutz ihrer Finanzinformationen interne Kontrollen anwenden. Die Prüfungshandlungen sollten ein Interview mit der Unternehmensleitung umfassen, um deren Kenntnis der Kontrollen zu beurteilen, die Kontrollen zu beobachten und Informationen zu prüfen, um sicherzustellen, dass alle Unterschriften oder Genehmigungen für Dokumente vorhanden sind.
Tipps
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Prüfverfahren können sich im Laufe der Zeit ändern. Professionelle Buchhalter sollten in Erwägung ziehen, an aktuellen Seminaren oder Kursen teilzunehmen, um mehr über Buchhaltungsfragen und die Erstellung von Prüfverfahren zu erfahren.
Warnung
Wenn keine strengen Prüfverfahren entwickelt werden, können ungenaue Informationen in den Buchhaltungsinformationen eines Unternehmens verbleiben. Dies kann zu gefährlichen rechtlichen Situationen sowohl für die Prüfer als auch für deren Kunden führen.
