Forderungen sind der Gesamtbetrag, den Ihre Kunden Ihrem Geschäft aus dem Verkauf auf Rechnung geschuldet haben. AR wird als Vermögenswert Ihres Unternehmens betrachtet, da es einen Bargeldbetrag darstellt, den Sie zu einem späteren Zeitpunkt sammeln werden. Der AR-Kontostand sagt Gläubigern und Anlegern jedoch sehr wenig über Ihr Geschäft aus. Um die Informationen nutzen zu können, müssen sie wissen, wie viel Umsatz Ihre Forderungen haben und wie oft Sie den Wert Ihrer Forderungen eintreiben. Um den AR-Umsatz zu berechnen, müssen Sie zunächst die durchschnittlichen Forderungen ermitteln.
Formel für durchschnittliche Forderungen
Die durchschnittliche Debitorenformel wird ermittelt, indem mehrere Datenpunkte des Guthabensaldos addiert und durch die Anzahl der Datenpunkte dividiert werden. Einige Unternehmen verwenden möglicherweise den AR-Saldo am Ende des Jahres und den AR-Saldo am Ende des Vorjahres. Diese Methode ist am einfachsten, da die erforderlichen Zahlen in der Jahresbilanz leicht verfügbar sind und zu durchschnittlichen Forderungen führen, die nur den typischen Saldo an diesem Tag des Jahres widerspiegeln. Wenn Sie ein Unternehmen mit saisonalen Schwankungen haben, kann dies kein reales Bild Ihres Kontostands während des ganzen Jahres geben.
Eine andere Methode besteht darin, die Salden am Ende der letzten 13 Monate zu verwenden. Diese Zahlen sind immer noch in der Monatsbilanz zu finden, so dass es fast genauso einfach zu verwenden ist. Es werden lediglich 13 Datenpunkte anstelle von 2 verwendet. Diese Methode spiegelt die saisonalen Unterschiede besser wider, und die Einbeziehung des dreizehnten Vormonats zeigt auch Unterschiede von Jahr zu Jahr an.
So berechnen Sie Beispiele für durchschnittliche Debitoren
Die Primo Pet Supplies Company verfügt gemäß ihren Bilanzen über die folgenden Salden in ihren Forderungen:
31. Dezember 2016 - 40.000 US-Dollar
31. Januar 2017 - 42.000 US-Dollar
28. Februar 2017 - 54.000 US-Dollar
31. März 2017 - 38.000 US-Dollar
30. April 2017 - 40.000 US-Dollar
31. Mai 2017 - 45.000 US-Dollar
30. Juni 2017 - 41.000 US-Dollar
31. Juli 2017 - 61.000 US-Dollar
31. August 2017 - 59.000 US-Dollar
30. September 2017 - 44.000 US-Dollar
31. Oktober 2017 - 48.000 US-Dollar
30. November 2017 - 42.000 US-Dollar
31. Dezember 2017 - 44.000 US-Dollar
Wenn Sie die erste Methode verwenden, bei der wir die beiden Jahresendwerte durchschnittlich berechnen, beträgt die durchschnittliche Forderungsforderung 42.000 USD. Sie addieren die beiden Zahlen für Dezember, 40.000 $ plus 44.000 $, um 84.000 $ zu erhalten. Sie würden dies dann durch 2 dividieren, da so viele Datenpunkte verwendet wurden, um den Wert von 42.000 $ zu erhalten.
Wenn Sie stattdessen mit dem 13-Monats-Durchschnitt rechnen, addieren Sie alle Zahlen, was 598.000 $ ergibt. Sie dividieren dies durch die Anzahl der Datenpunkte, die 13 ist und eine durchschnittliche Debitorenforderung von 46.000 US-Dollar ergibt. Beim Vergleich der beiden Zahlen können Sie feststellen, dass Sie mit 13 Monaten eine höhere Zahl erhalten haben, die die höheren Monate wie Juli und August genauer berücksichtigt.
Berechnung der Debitorenumsatzquote
Die durchschnittliche Forderung gibt Ihnen einige Informationen, aber nicht viel. Es zeigt, dass das Unternehmen einen Umsatz erzielt, was großartig ist. Aber sammelt das Unternehmen diese Verkäufe oder gibt sie Waren oder Dienstleistungen kostenlos ab? Die Forderungsumsatzquote hilft Ihnen zu ermitteln, wie oft Sie AR eintreiben, wodurch Forderungen in Bargeld umgewandelt werden. Die Formel für die Forderungsumsatzquote ist der Netto-Kreditverkauf, geteilt durch die durchschnittlichen Forderungen. Barverkäufe werden ausgeschlossen, da sie sich nicht auf Forderungen auswirken. Im Allgemeinen finden Sie die Kreditverkäufe eines Unternehmens in der Gewinn- und Verlustrechnung.
Für das Jahr 2017 erzielte Primo Pet Supplies Company einen Kreditumsatz von 400.000 USD. Im vorigen Beispiel betrugen die durchschnittlichen Forderungen von Primo 46.000 USD. Wenn wir 400.000 $ durch 46.000 $ teilen, sehen wir, dass Primo einen AR-Umsatz von 8,7 erzielt. Dies bedeutet, dass Primo mindestens acht Mal pro Jahr fast das gesamte AR-Guthaben sammelt, und es dauert etwa eineinhalb Monate oder 45 Tage nach dem Verkauf, bis das Bargeld eingezogen wird. Diese Informationen sind nicht nur für Gläubiger wichtig, sie helfen auch dem Unternehmen, seinen Cashflow-Bedarf genauer zu planen. Außerdem kann das Unternehmen prüfen, ob die Kreditrichtlinien zu restriktiv oder zu großzügig sind.
