Eine Umsatzsteuerprüfung findet statt, wenn ein Staat oder eine Regierungsbehörde die Buchführungsinformationen eines privaten Unternehmens überprüft. Die Agentur sendet einen Wirtschaftsprüfer an das Unternehmen und führt eine Überprüfung der Buchhaltungs- und Geschäftsinformationen durch. Diese Überprüfung kann auch eine Überprüfung der vom Unternehmen an die Agentur gesendeten Umsatzsteuererklärungen enthalten. Das Auffinden von Abweichungen ist normalerweise der Zweck der Prüfung.
Erstkontakt und Planung
Die Umsatzsteuerbehörde sendet in der Regel eine Benachrichtigung, um Unternehmen über bevorstehende Prüfungen zu informieren. Das Audit dauert oft mehrere Tage. In einigen Fällen kann je nach Größe des Unternehmens eine ganze Woche erforderlich sein. Die Agentur gibt an, wie viele Monate oder Jahre die Agentur auf Umsatzsteuererhebung prüfen wird. Das Unternehmen sammelt diese Informationen in der Regel an einem Ort, an dem Auditoren die Dokumente vor Ort durchgehen können.
Phase I-Verfahren
Umsatzsteuerprüfungen bestehen häufig aus zwei Schritten. Die Prüfung vergleicht zunächst die eingereichten Umsatzsteuererklärungen mit den historischen Umsatzinformationen des Hauptbuchs. Bankeinlagen, Umsatzsteueraufzeichnungen, Steuererklärungen und Beschaffungsunterlagen können alle Teil dieses Prozesses sein. In dieser Phase soll sichergestellt werden, dass die ursprünglich bei der Umsatzsteuerbehörde eingereichten Retouren korrekt sind und alle Verkäufe für den angegebenen Zeitraum einschließen.
Stufe II-Verfahren
Die zweite Prüfungsphase kann gleichzeitig mit der ersten oder zu einem späteren Zeitpunkt stattfinden. In dieser Phase prüft der Wirtschaftsprüfer zusätzliche Informationen zu Umsatzsteuererklärungen. Befreiungszertifikate, staatliche Nexus-Vereinbarungen, Weiterverkaufszertifikate, Umsatzsteuerlizenzen und ähnliche Informationen werden geprüft. Dies beweist, dass das Unternehmen alle staatlichen Gesetze und Mandate gemäß den Umsatzsteuergesetzen befolgt. Weitere Muster zu aktuellen Umsatz- und Steuerberechnungen werden hier ebenfalls geprüft.
Prüfungsergebnisse
Wirtschaftsprüfer erstellen in der Regel eine Feldarbeitserklärung, die einen kurzen Einblick in die Umsatzsteuerprüfung bietet. Ein förmliches Schreiben ist erforderlich, um eine offizielle Erklärung zu den Umsatzsteuerverfahren des Unternehmens abzugeben. Dieses förmliche Schreiben stammt direkt von der staatlichen Behörde und enthält entweder eine Bestätigung oder eine Aufforderung zur Zahlung nicht gezahlter Steuern sowie Strafen und Gebühren. Ein Unternehmen kann zwar die Feststellungen bestreiten, die Staaten müssen jedoch die Feststellungen aufgrund dieses Kommentars nicht ändern.
