Eine Prüfliste für Bankprüfungen ist ein wichtiges Test- und Bewertungsinstrument, das einem leitenden Prüfer hilft, die internen Prozesse und Richtlinien des Unternehmens zu überprüfen. Diese Checkliste ermöglicht es dem Prüfer auch, die Einhaltung der Gesetze und Vorschriften der US-amerikanischen Securities and Exchange Commission (SEC) sowie der internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) zu gewährleisten.
Forschungskontrollumgebung
Ein Wirtschaftsprüfer lernt die Kontrollumgebung einer Bank kennen, um sich mit Faktoren vertraut zu machen, die die Unternehmensaktivitäten und Transaktionen beeinflussen. Externe und interne Faktoren können die Aktivitäten eines Bankinstituts beeinflussen. Beispielsweise muss eine Investmentbank mit Sitz in den USA regelmäßig Regeln einhalten, die der Internal Revenue Service oder die Regulierungsbehörde der Finanzindustrie (Financial Industry Regulatory Authority) erlassen. Interne Faktoren können den Führungsstil und die ethischen Werte des Top-Managements, die Personalpolitik des Unternehmens, die Fähigkeiten der Mitarbeiter und die finanzielle Robustheit des Unternehmens betreffen. Die Wettbewerbsfähigkeit einer Bank kann sich auch auf das Kontrollumfeld auswirken.
Testen Sie die internen Kontrollen
Ein Wirtschaftsprüfer prüft die internen Kontrollen einer Bank zu einem bestimmten Zeitpunkt oder nach dem Zufallsprinzip. Eine Kontrolle ist eine Gruppe von Richtlinien, die von der obersten Geschäftsleitung einer Bank festgelegt werden, um Betrug, Fehler oder technologische Fehlfunktionen bei den Betriebstätigkeiten zu verhindern. Durch die Prüfung der internen Kontrollen erhält der Prüfer "Beweismaterial" und relevante Informationen in Risikobewertungsprozessen. "Beweismittel" ist eine Information, auf die ein interner Prüfer seine Meinung stützt. Ein Prüfer stellt auch sicher, dass die internen Kontrollen angemessen und funktionsfähig sind. Eine Funktionskontrolle bietet geeignete Lösungen für interne Ausfälle.
Rangsteuerungen und Risiken
Ein Wirtschaftsprüfer überprüft die Kontrollumgebung einer Bank und testet Unternehmenskontrollen, um sich mit diesen Kontrollen vertraut zu machen. Er hält die internen Kontrollen in Abhängigkeit von den erwarteten Verlusten für "hoch", "mittel" und "niedrig". Ein Interner Prüfer wendet bei der Bewertung von Risiken und Kontrollen die allgemein anerkannten Prüfungsstandards (GAAS) und die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) an. Er prüft auch die "Risiko- und Kontroll-Selbsteinschätzung" einer Bank oder RCSA. In einem RCSA stellt der Senior Risk Manager einer Bank Daten zu Unternehmenskontrollen und -risiken sowie Risikoeinstufungen bereit. Sie stuft die Risiken basierend auf der Verlustmöglichkeit als "Tier 1", "Tier 2" und "Tier 3" ein.
Ausgabe Abschlussbericht
Ein interner Prüfer berät mit der Geschäftsleitung einer Bank über "hohe" und "mittlere" Risiken, bevor er einen Abschlussbericht veröffentlicht. Er stellt sicher, dass die Manager Korrekturmaßnahmen für solche Risiken ergreifen. "Hohe" und "mittlere" Risiken können dazu führen, dass eine Bank erhebliche Verluste erleidet. Die Abschlüsse der Bank können auch unrichtig, unvollständig und nicht konform mit den GAAS-, GAAP-, IFRS- und SEC-Regeln sein. Der vollständige Jahresabschluss umfasst die Bilanz (oder Bilanz), die Gewinn- und Verlustrechnung, die Kapitalflussrechnung und die Gewinn- und Verlustrechnung (auch als Eigenkapitalnachweis bezeichnet).
