Landes- und Bundesgesetze erkennen die Gründung bestimmter juristischer Personen an, mit denen Unternehmer ihre Geschäfte durchführen. Zwei Haupttypen von juristischen Personen, die zu diesem Zweck gegründet wurden, sind eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und eine Kapitalgesellschaft. Jeder Bundesstaat hat Gesetze erlassen, die die Gründung, Aufrechterhaltung und Auflösung einer LLC oder eines Unternehmens regeln. Nach dem Bundessteuergesetz wird eine Körperschaft entweder unter Unterkapitel C oder Unterkapitel S der Internal Revenue Code besteuert und dementsprechend als "S-Körperschaft" oder "C-Körperschaft" bezeichnet.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Eine LLC wird im Allgemeinen als hybride juristische Einheit bezeichnet, da sie Aspekte von Unternehmen und Partnerschaften kombiniert. Wie eine Körperschaft gewährt die LLC ihren Inhabern - den so genannten Mitgliedern - einen persönlichen Haftungsschutz vor den Schulden des Unternehmens. Die Gründung einer LLC erfordert auch die Hinterlegung von Dokumenten beim Staat, ähnlich wie bei einer Körperschaft. Aus steuerrechtlichen Gründen wird eine LLC jedoch als "nicht beachtetes Unternehmen" betrachtet und im Allgemeinen wie eine Partnerschaft besteuert, wobei die Gewinne und Verluste des Unternehmens an die Mitglieder weitergegeben werden.
Konzern
Unternehmer gründen ihr Unternehmen durch die Einreichung von Statuten bei der zuständigen staatlichen Behörde. Das persönliche Vermögen der Eigentümer - so genannte Aktionäre - ist vor den Schulden der Gesellschaft geschützt. Die fortlaufenden Anforderungen zur Aufrechterhaltung einer Gesellschaft sind jedoch die komplexesten aller juristischen Unternehmen. Diese Anforderungen umfassen im Allgemeinen die Annahme schriftlicher Satzungen, die Durchführung regelmäßiger Sitzungen mit Protokollen und die jährliche Einreichung von Unterlagen mit dem Staat. Die Nichteinhaltung der Anforderungen kann dazu führen, dass die Aktionäre für die Schulden der Gesellschaft haften.
S Corporation
Ein Nachteil bei der Gründung einer Gesellschaft ist das Problem der "Doppelbesteuerung". Die bundesstaatliche Steuerbehandlung für eine nach Landesrecht gegründete Körperschaft ist Unterkapitel C des Internal Revenue Code. Dies bedeutet, dass das Unternehmen Steuern auf seine Gewinne entrichtet und nach Ausschüttung der Gewinne an die Aktionäre als Dividenden die Gewinne im Wesentlichen erneut als Teil des Einkommens der Aktionäre besteuert. Um dieses Problem zu vermeiden, erlaubt der IRS einer Körperschaft die steuerliche Behandlung nach Unterkapitel S durch Einreichung des Formblatts 2553 (siehe Ressourcen). Eine S-Corporation wird wie eine Personengesellschaft besteuert, wobei die Gewinne und Verluste an die Aktionäre fließen - auf der Ebene der Unternehmen gibt es keine Besteuerung der Gewinne.
Wahl einer juristischen Person
Um persönliche Vermögenswerte vor den Verbindlichkeiten eines Unternehmens zu schützen, ist es immer ratsam, eine separate juristische Person für das Unternehmen zu schaffen. Die Entscheidung, welche Art von Unternehmen erstellt werden soll, hängt von der Art des Unternehmens ab. Aufgrund der Komplexität, insbesondere in Steuerfragen, sollte ein professioneller Anwalt und Wirtschaftsprüfer hinzugezogen werden. Beispielsweise kann eine LLC wie eine C-Corporation eine S-Corporation-Steuerbehandlung wählen. Eine LLC kann sogar die Körperschaftsteuerbehandlung wählen. Die Auswahl des richtigen Entitätstyps von Anfang an kann zu Steuerersparnissen führen.
