Unternehmen besitzen Umlaufvermögen, mit denen sie Einnahmen erzielen können. Diese Vermögenswerte halten normalerweise in einem normalen Geschäft weniger als 12 Monate. Buchhalter verwenden auch Bezeichnungen für bestimmte Positionen in der aktuellen Asset-Klassifizierung. Eine solche Bezeichnung ist Zahlungsmitteläquivalente. Diese Bezeichnung weist darauf hin, dass ein Unternehmen Vermögenswerte besitzt, die bargeldähnlich sind und bestimmte Merkmale aufweisen müssen.
Typen
Zahlungsmitteläquivalente umfassen alle kurzfristigen Anlagen mit hoher Bonität. Sie bergen auch ein geringes Anlagerisiko, so dass die Ausfallwahrscheinlichkeit gering ist. Übliche Arten sind US-Schatzwechsel, Einlagenzertifikate, Unternehmenspapiere, Geldmärkte und bestimmte Arten von Sparkonten.
Liquidität
Buchhalter können nur hochliquide Anlageinstrumente als Zahlungsmitteläquivalente klassifizieren. Hohe Liquidität zeigt an, dass ein Unternehmen in kurzer Zeit Investitionen in Bargeld umwandeln kann. In einigen Fällen kann ein Unternehmen die Rechte dieser Instrumente an eine andere Partei übertragen. Dies kann auch den Liquiditätsbedarf decken.
Leistungen
Unternehmen verwenden Zahlungsmitteläquivalente, um Zinsen auf Barguthaben zu verdienen. Dies kann einem Unternehmen dabei helfen, geringe Zinsen zu erwirtschaften und gleichzeitig hohe Barguthaben zu behalten. Unternehmen investieren nur dann in Instrumente mit kurzfristigen Zahlungsmitteläquivalenten, wenn sie die Barmittel innerhalb der nächsten Monate verwenden möchten. Das Einhalten von Bargeld für längere Zeiträume kann dazu führen, dass nach höheren Anlagerenditen gesucht wird.
Berichterstattung
Die Buchhalter weisen Zahlungsmitteläquivalente unterhalb des Geldkontos des Unternehmens in der Bilanz aus. Nur das für die Instrumente ausgegebene historische Geld fließt in diese Bilanzzeile. Die aus den Investitionen erzielten Zinsen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens als Zinsertrag ausgewiesen.
