Der Abschlussprozess der Buchhaltung ermöglicht es Unternehmen, die Richtigkeit der Leistungsdaten zu überprüfen und die Konformität mit bestimmten regulatorischen Richtlinien sicherzustellen. Dazu gehören allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) und internationale Rechnungslegungsstandards (IFRS). Die Richtlinien der US Securities and Exchange Commission legen auch fest, wie Unternehmen ihre Bücher schließen und Abschlüsse erstellen müssen.
Definition
Der Abschlussprozess des Abschlusses umfasst eine Vielzahl von Aktivitäten, die ein Unternehmen zum Abschluss seiner Bücher, zur Korrektur möglicher Fehler, zur Vornahme bestimmter Anpassungen und zur Erstellung eines genauen Abschlusses nach GAAP und IFRS verpflichtet. Verschiedene Mitarbeiter beteiligen sich am Abschlussprozess und stellen sicher, dass das Unternehmen das Endziel einer fehlerfreien, gesetzeskonformen Rechnungslegung erreicht. Diese Fachleute umfassen Buchhalter, Buchhalter und Finanzmanager. Sie arbeiten im Allgemeinen unter der Leitung von hochrangigen Fachleuten, wie z. B. Controllern, Rechnungslegern und dem Finanzvorstand.
Buchung anpassen
Die Buchhalter korrigieren die Einträge, um die Datengenauigkeit sicherzustellen, und stimmen mit der Höhe der Ausgaben eines Unternehmens überein. Die Periode kann ein Monat, ein Quartal oder ein Geschäftsjahr sein, am häufigsten wird jedoch ein monatlicher Abschlussprozess durchgeführt. Die Anpassungen im Rechnungswesen enthalten Änderungen bei den nicht realisierten Erträgen und Rechnungsabgrenzungsposten. Ein nicht verdienter Umsatz ist Geld, das ein Unternehmen im Voraus erhält, und verspricht, Waren zu einem späteren Zeitpunkt zu versenden oder Dienstleistungen zu erbringen. Eine vorausbezahlte Ausgabe ist Geld, das das Unternehmen an einen Lieferanten oder Dienstleister zahlt, vorausgesetzt der Verkäufer wird in der Zukunft bestimmte Aufgaben erfüllen. Beispielsweise zahlt ein Unternehmen Versicherungsprämien für ein ganzes Jahr. Das Unternehmen verbucht die Zahlung als Rechnungsabgrenzungsposten, der ein kurzfristiger Vermögenswert ist, in der Unternehmensbilanz. Am Ende des Monats muss ein Buchhalter eine Berichtigung vornehmen, um dem Umstand Rechnung zu tragen, dass das Unternehmen nur einen Monat Versicherungsaufwand verursacht.
Fehler beheben
Die Fehlerkorrektur ist ein wesentlicher Bestandteil des Abschlussprozesses. Es ermöglicht Finanzmanagern, mathematische Ungenauigkeiten aus dem Buchschließungsmechanismus zu entfernen. Diese Fehler können auf eine unzureichende Anwendung der Rechnungslegungsvorschriften, numerische Unrichtigkeit und Änderungen von GAAP und IFRS zurückzuführen sein.
Vorbereiten einer Testbilanz
Nach der Buchung von Korrekturbuchungen und der Korrektur von Fehlern bereiten die Finanzmanager einen Probesaldo vor. Dieser Schritt ist ein Auftakt für die Erstellung von Berichten zur vollständigen Rechnungslegung, da Informationen zum Testausgleich direkt in die endgültigen Datenzusammenfassungen fließen. Mit einem Test-Saldo kann ein Unternehmen prüfen, ob die Gesamtgutschriften den Gesamtlastschriften entsprechen. Es ist ein Ergebnis der grundlegenden Rechnungslegungsgleichung, wonach Aktiva Passiva plus Eigenkapital entsprechen.
Abschluss vorbereiten
Ein korrekter Test-Saldo macht den Weg frei für genaue, vollständige Finanzberichte. Diese umfassen eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung, eine Eigenkapitalrechnung und eine Kapitalflussrechnung.
