Prüfverfahren und -techniken bieten Fachleuten eine Vielzahl von Tools zur Beurteilung der Betriebsumgebung einer Geschäftseinheit. Ein Interner Prüfer verwendet solche Instrumente, um sicherzustellen, dass die Kontrollen, Prozesse und Richtlinien angemessen und wirksam sind und dass sie den Branchenpraktiken und gesetzlichen Auflagen entsprechen. Ein Interner Prüfer prüft auch den Jahresabschluss eines Unternehmens, um sicherzustellen, dass diese Berichte nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt werden.
Betriebsumgebung
Ein interner Prüfer bestimmt die Funktionsweise eines Unternehmens, indem er Mitarbeiter von Abteilungen oder Abteilungen, externe Prüfer, Buchführungsmanager, Personalverantwortliche und Risikoexperten befragt. Die Betriebsumgebung eines Unternehmens beschreibt die ethischen Qualitäten, den Führungsstil und die Geschäftspraktiken des Managements. Ein interner Prüfer könnte auch die Funktionsweise eines Unternehmens bestimmen, indem er Trends und Vorschriften der Branche bewertet. Zum Beispiel kann ein Wirtschaftsprüfer eine Finanzpublikation lesen, um zu verstehen, wie Banken, Versicherungsgesellschaften und Hedge-Fonds funktionieren.
Überprüfen Sie die Steuerelemente
Ein Interner Prüfer bestimmt, wie die Segment- oder Abteilungskontrollen eines Unternehmens ablaufen, indem er frühere Auditberichte oder Arbeitspapiere liest und von Segmentmitarbeitern, die diese Kontrollen regelmäßig durchführen, Rückfragen stellt. Ein Prüfer wendet allgemein anerkannte Rechnungsprüfungsstandards (GAAS) an, um Mechanismen, Verfahren, Werkzeuge und Methoden zu ermitteln, die Kontrollen aufbauen. Solche Verfahren können leicht oder schwer verständlich sein. Ein interner Prüfer könnte Fachleute aus Abteilungen oder externe Berater bitten, komplexe Verfahren zu erläutern.
Testkontrollen
Ein interner Prüfer testet die Kontrollen, Richtlinien und Richtlinien einer Unternehmensorganisation, um sicherzustellen, dass diese Kontrollen angemessen gestaltet sind und effektiv funktionieren. Kontrollen sind Mechanismen und Methoden, die das Management eines Unternehmens einsetzt, um Verluste durch Fehler, Betrug, Diebstahl oder Brüche in Technologiesystemen zu verhindern. Effektive Kontrollen beheben Mängel und Probleme ordnungsgemäß. Kontrollen sind ausreichend, wenn sie detaillierte schrittweise Vorgehensweisen und Richtlinien für die Aufgabenerfüllung, Entscheidungsprozesse und Hierarchieebenen enthalten.
Kontostände
Ein interner Prüfer analysiert die Kontensalden im Abschluss eines Unternehmens, um zu beurteilen, ob diese Aussagen den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP), Branchenpraktiken und regulatorischen Auflagen entsprechen. Ein Wirtschaftsprüfer testet auch Kontensalden, um "Vollständigkeit" und "Fairness" zu überprüfen. Die vollständigen Finanzberichte enthalten vier Berichte: eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung, eine Kapitalflussrechnung und eine Eigenkapitalrechnung. "Fair" bedeutet objektiv und genau in der Buchhaltung oder in der Prüfungssprache.
Kontodetails
Ein interner Prüfer führt Prüfungen der Kontodetails durch, um sicherzustellen, dass die Abschlüsse einer Wirtschaftseinheit nicht "wesentlich falsch angegeben" werden. Prüfungen von Kontodetails und Kontoständen werden als inhaltliche Prüfungen bezeichnet. Ein Auditor führt solche Tests durch, wenn die Kontrollen und Prozesse eines Unternehmens nicht angemessen sind oder nicht ordnungsgemäß funktionieren. "Material" bedeutet wesentlich oder wesentlich im Rechnungslegungs- und Prüfungsrecht; Eine fehlerhafte Darstellung kann auf menschliche Fehler, vorsätzlichen Betrug oder auf Schwachstellen des Technologiesystems zurückzuführen sein.
