Eine Testbilanz ist einer der Zwischenschritte in einem Abrechnungszyklus. In den ersten Schritten des Zyklus werden Transaktionen analysiert, in einem Journal erfasst und die Journalbuchungen im Hauptbuch des Unternehmens gebucht. Im nächsten Schritt werden die unangepassten und angepassten Test-Salden vorbereitet, bei denen es sich um tabellarische Listen aller Kontensalden handelt. Berichtigungsbuchhaltung Konto für abgegrenzte und abgegrenzte Ausgaben und Einnahmen. Der Zweck einer Testbilanz besteht darin, die Berechnungen zu überprüfen und die Erstellung von Abschlüssen zu erleichtern. Guthabenkonten, wie z. B. Einnahmen, befinden sich in der rechten Spalte mit dem Titel "Guthaben" im Testguthaben.
Kopieren Sie die Einnahmensalden aus dem Hauptbuch in die nicht angepasste Testbilanz. Ihre Ertragskonten können Warenverkäufe, Honorare für professionelle Dienstleistungen, Beratungsgebühren und Anlageerträge umfassen.
Stellen Sie sicher, dass die Journal- und Ledger-Einträge für die Erlöskonten während des Abrechnungszeitraums vollständig und korrekt sind. Dies beinhaltet die Überprüfung der Berechnungen und die Sicherstellung, dass Sie die Transaktionen in den korrekten Konten erfasst haben, wodurch die Möglichkeit von Fehlern im Probesaldo und in den Abschlüssen verringert wird.
Bereiten Sie die Anpassungsbuchungen für abgeschlossene Arbeiten vor, für die Sie noch keine Zahlung erhalten haben. Wenn Sie beispielsweise einem Kunden Beratungsleistungen erbracht haben, aber keine Rechnung übermittelt haben, bereiten Sie eine Berichtigung vor, um die erzielten Einnahmen zu erfassen, indem Sie Debitoren belasten und die Einnahmen aus der Beratung gutschreiben. Übertragen Sie diese Beträge auf das angepasste Testguthaben.
Addieren Sie alle Ertragskonten aus dem angepassten Probesaldo, um den Gesamtumsatz zu berechnen.
Tipps
-
Die Zeitschrift ist eine chronologische Aufzeichnung der Transaktionen und das Sachkonto ist eine Sammlung der Konten des Unternehmens.
Belastungen erhöhen die Vermögens- und Ausgabenkonten und verringern die Einnahmen-, Verbindlichkeits- und Eigenkapitalkonten. Gutschriften verringern die Vermögens- und Ausgabenkonten und erhöhen die Einnahmen-, Verbindlichkeits- und Eigenkapitalkonten.
Einzelunternehmen und andere kleine Unternehmen verwenden möglicherweise eine Rechnungslegung auf Basis von Bargeld, bei der Sie nur Bargeldtransaktionen erfassen. Anpassungen von unbaren Transaktionen, wie etwa angefallene Ausgaben, sind nicht erforderlich.
Der Abschlussprozess nach dem Probesaldo schließt alle Ertrags- und Aufwandskonten der Gewinn- und Verlustrechnung auf ein Konto mit einer temporären Ergebnisübersicht, das Sie dann mit den Gewinnrücklagen abschließen. Die Einnahmen- und Ausgabensalden sind zu Beginn eines jeden Rechnungszeitraums gleich Null.
Sie können nicht alle Fehler mit einer Testbilanz beheben. Wenn Sie beispielsweise vergessen haben, eine Transaktion aufzuzeichnen, eine Transaktion auf dem falschen Konto aufgezeichnet oder Lastschriften anstelle von Gutschriften verwendet haben, wird der Fehler möglicherweise nicht mit einem Probesaldo gefunden.
