Eine zu zahlende Notiz ähnelt einem Darlehen. Der Darlehensnehmer verpflichtet sich, regelmäßig Zinszahlungen zu leisten und den Kapitalbetrag innerhalb eines bestimmten Zeitraums mit Zinsen zurückzuzahlen. Unternehmen können Schuldscheine verwenden, die für den Kauf von Vermögenswerten oder für andere Finanzierungsbedürfnisse zahlbar sind. Schuldverschreibungen, die in einem Jahr oder weniger fällig werden, sind kurzfristige Verbindlichkeiten, während diejenigen, die in einem längeren Zeitraum fällig werden, langfristige Verbindlichkeiten sind. Die Schuldscheindarlehen wirken sich auf den Cashflow aus, wenn ein Unternehmen den Erlös erhält oder zurückzahlt und wenn er regelmäßig Zinszahlungen leistet.
Ausleihe
Wenn ein Unternehmen den Schuldscheinerlös erhält, belastet es Bar- und Gutschriften. Bei einer langfristigen Schuldverschreibung werden die zu zahlenden langfristigen Schuldverschreibungen gutgeschrieben. Für eine kurzfristige Schuldverschreibung erfasst das Unternehmen den Mittelzufluss im Abschnitt „Geschäftstätigkeit“ der Kapitalflussrechnung. Langfristig erfasst das Unternehmen den Zufluss im Bereich Finanzierungstätigkeiten. Im Abschnitt „Geschäftstätigkeit“ werden das Nettoergebnis und die Anpassungen für nicht zahlungswirksame Posten und Änderungen des Umlaufvermögens, dh die Differenz zwischen kurzfristigem Vermögen und kurzfristigen Verbindlichkeiten, erfasst. Im Bereich der Finanzierungsaktivitäten werden Transaktionen zwischen einem Unternehmen und seinen Gläubigern und Anlegern erfasst.
Zinszahlungen
Der Zinssatz und die Zahlungshäufigkeit sind Bestandteil der Notizvereinbarung. Unabhängig von der Häufigkeit der Zinszahlungen muss ein Unternehmen den Zinsaufwand in der gleichen Periode verbuchen, in der er die Zinsen aufnimmt, indem er den Zinsaufwand belastet und die Zinslastschriften gutschreibt.Wenn es die Zinszahlungen leistet, belastet es die zu zahlenden Zinsen und schreibt Bargeld gut. Diese Transaktionen betreffen den operativen Cashflow-Abschnitt der Kapitalflussrechnung.
Rückzahlung
Es hat Auswirkungen auf den Cashflow, wenn ein Unternehmen die Notiz zurückzahlt. Bei den Rückzahlungsbuchungen handelt es sich um Lastschriften, die in Höhe des Nennbetrags der Schuldverschreibung zahlbar sind, und Gutschriften in bar. Für eine kurzfristige Schuldverschreibung erfasst ein Unternehmen den Mittelabfluss im Abschnitt über die Geschäftstätigkeit der Kapitalflussrechnung. Langfristig erfasst ein Unternehmen den Abfluss im Abschnitt "Finanzierungsaktivitäten".
Überlegungen
Laut Steven Bragg von der Website "AccountingTools" können Kreditgeber in der Schuldverschreibungsvereinbarung restriktive Bedingungen wie Sicherheiten und keine Ausschüttung von Dividenden an die Anleger einführen, während die Schuldverschreibung ausstehend ist. Wenn ein Unternehmen seine Zinszahlungen nicht leistet oder den Kapitalbetrag nicht termingerecht zurückgibt, kann der Kreditgeber das Sicherheitenvermögen in Besitz nehmen.
Tipps
Belastungen erhöhen die Vermögens- und Ausgabenkonten und verringern auch die Einnahmen-, Verbindlichkeits- und Eigenkapitalkonten. Gutschriften verringern die Vermögens- und Ausgabenkonten und erhöhen die Einnahmen-, Verbindlichkeits- und Eigenkapitalkonten.
