Eine Klimaanlage kann für Ihre Mieteinheit ein teurer Kauf sein. Als kostenbewusster Vermieter möchten Sie die Kosten der Wechselstromeinheit dazu verwenden, Ihre Mieteinnahmen zur Steuerzeit auszugleichen. Der Internal Revenue Service erwartet, dass eine Klimaanlage eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr hat. Sie verlangen, dass Sie für jedes Jahr ihrer Nutzungsdauer einen Teil der Kosten der Klimaanlage in Ihren Steuererklärungen geltend machen. Dazu benötigen Sie bestimmte Informationen.
Was ist Abschreibung?
Die Abschreibung ist eine Methode zur Aufteilung der Kosten eines Geräts über die Anzahl der Jahre, von denen angenommen wird, dass es nützlich ist. Es gibt ein klareres Bild der Leistung Ihres Unternehmens. Wenn Sie die Gesamtkosten der Ausrüstung in einem Jahr berücksichtigen, haben Sie in dem Jahr, in dem Sie die Ausrüstung erworben haben, hohe Kosten und in den Folgejahren keine derartigen Kosten, auch wenn diese Ausrüstung immer noch zur Erzielung von Einnahmen verwendet wird. Durch die Abschreibung werden die Kosten aufgeteilt, um Ausgaben und Erträge in einem bestimmten Berichtszeitraum besser miteinander zu verbinden.
Wie protokolliere ich die Abschreibung?
Nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) können die Abschreibungen mit drei Methoden erfasst werden: lineare Abschreibung, Produktionseinheiten / Produktionseinheiten oder eine von zwei beschleunigten Methoden. Bei einer dieser GAAP-Methoden müssen Sie die Kosten des Vermögenswerts und den erwarteten Restwert- oder Ausschusswert kennen. Die Differenz zwischen diesen beiden Zahlen wird als abschreibbare Basis bezeichnet. Dies ist die Zahl, die Sie bei der Berechnung Ihres Abschreibungsaufwands pro Abrechnungsperiode verwenden. Sie müssen auch die voraussichtliche Nutzungsdauer des Vermögenswerts kennen, egal ob in Jahren, Nutzungsstunden, Produktionseinheiten oder einer anderen Methode angegeben. Die Journalbuchung belastet die Abschreibungen und kalkulierte kumulierte Abschreibungen, eine Gegenbuchung, die den Wert des Sach-, Anlage- und Ausrüstungskontos reduziert.
Wie melde ich Steuerabschreibungen für eine Klimaanlage?
Die Abschreibungen werden auf dem IRS-Formular 4562 ausgewiesen. Der IRS bestimmt die Nutzungsdauer der verschiedenen Arten von Vermögenswerten. Dies wird als Klassenlebensdauer bezeichnet. Die Erholungsperiode auf Formular 4562 ergibt sich aus dieser Feststellung. Bei Geräten, die in Mietobjekten verwendet werden, einschließlich Klimaanlagen, beträgt die Erholungsphase 5 Jahre. Aus steuerlichen Gründen müssen Sie wissen, mit welcher Konvention Sie das Datum angeben können, an dem der Vermögenswert in Betrieb genommen wurde.
Wenn Sie im letzten Quartal des Jahres mehr als 40 Prozent der Vermögenswerte erworben haben, wenden Sie die Mid-Viertel-Konvention an. Andernfalls die Halbjahres-Konvention. Mitte des Quartals bedeutet, dass Sie den Vermögenswert so behandeln, als hätten Sie ihn zur Hälfte des Quartals in Betrieb genommen, in dem Sie ihn erworben haben. Halbjahr bedeutet, dass Sie den Vermögenswert zur Jahresmitte als in Betrieb genommen behandeln.
Die letzte Information, die Sie zur Berechnung der Abschreibung eines Geräts benötigen, ist die Abschreibungsmethode. Gemäß der IRS-Publikation 527 werden die Abschreibungen der Klimaanlage sowie alle anderen 5-Jahre-Klassenobjekte mit der abfallenden Saldomethode von 200 Prozent berechnet. Der Prozentsatz der abschreibungsfähigen Basis, den Sie jedes Jahr oder jedes Quartal als Aufwand ausweisen, hängt von der zu verwendenden Konvention ab. Um dies genau zu berechnen, beziehen Sie sich am besten auf die MACRS-GDS-Prozentsatztabellen in der IRS-Publikation 527. Sie multiplizieren den angegebenen Prozentsatz für diesen Zeitraum mit der gesamten abschreibungsfähigen Basis für dieses Asset.
