Der Cashflow ist die Veränderung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente eines Unternehmens. Ein Mittelzufluss ist eine Erhöhung dieser Vermögenswerte, während ein Mittelabfluss einen Rückgang derselben darstellt. Die Cashflows eines Unternehmens stimmen nicht mit den Erträgen und Aufwendungen der periodengerechten Rechnungslegung überein und werden in der Kapitalflussrechnung der Periode detailliert beschrieben. Die Geldflüsse aus dieser Aufstellung sind in drei Bereiche unterteilt: operative Tätigkeiten, Investitionstätigkeiten und Finanzierungstätigkeiten. Der Cashflow aus der Investitions- und Finanzierungstätigkeit macht den nicht operativen Cashflow aus.
Listen Sie alle Cashflows aus der Investitionstätigkeit auf. Addieren Sie sie, um einen Netto-Cashflow aus Investitionstätigkeit zu erzielen. Diese Cashflows werden durch Änderungen der langfristigen Vermögenswerte des Unternehmens verursacht, wobei langfristig als der Vermögenswert definiert wird, der länger als ein Jahr andauern soll. Eigenschaften, Ausrüstung und andere solche Gegenstände werden alle als langfristige Vermögenswerte betrachtet. Beispiele für Cashflows aus Investitionstätigkeiten sind Barmittel, die für den Kauf von für den Geschäftszweck bestimmten Fahrzeugen ausgegeben werden, und Barmittel für den Verkauf von gebrauchten Geräten.
Alle Cashflows aus Finanzierungstätigkeit auflisten. Addieren Sie sie, um einen Netto-Cashflow aus Finanzierungstätigkeit zu erzielen. Die Cashflows aus der Finanzierungstätigkeit beziehen sich auf das Eigenkapital und die langfristigen Verbindlichkeiten des Unternehmens. Das Eigenkapital bezieht sich auf die Interaktionen des Unternehmens mit seinen Eigentümern und Anteilseignern, während die langfristigen Verbindlichkeiten mehr als ein Jahr dauern. Beispiele für solche Cashflows sind Dividendenzahlungen an die Aktionäre und Zinszahlungen auf Schulden mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr.
Addieren Sie die Netto-Cashflows aus der Investitions- und Finanzierungstätigkeit, um den nicht operativen Cashflow des Unternehmens zu erzielen. Wie der Name schon sagt, entspricht der gesamte Netto-Cashflow des Unternehmens abzüglich des Netto-Cashflows aus der Geschäftstätigkeit dem nicht operativen Cashflow.
