Die außerbilanzielle Finanzierung bezieht sich auf eine Vereinbarung, bei der ein Unternehmen Finanzmittel oder Ausrüstungen von externen Quellen bezieht, die Transaktion jedoch nicht als Vermögenswert oder Verbindlichkeit in der Bilanz ausweist. Das Unternehmen kann die Transaktion jedoch in den Anmerkungen zu seinen Konten angeben. Anstatt neue Ausrüstungen zu kaufen, kann das Unternehmen beispielsweise entscheiden, es zu leasen, damit es nicht zu einem Vermögenswert oder einer Verbindlichkeit wird. Die außerbilanzielle Finanzierung hat mehrere Vorteile.
Risiko
Ein Unternehmen muss normalerweise keinen Posten in die Bilanz aufnehmen, da es sich weder um einen Vermögenswert noch um eine Verbindlichkeit handelt. Bei einer Haftung muss das Unternehmen letztendlich Geld an eine externe Partei auszahlen; Zum Beispiel die Bank, die Kredite vergibt. Da es sich bei der außerbilanziellen Position nicht um eine Verbindlichkeit handelt, besteht für das Unternehmen ein geringes Risiko. Ein Unternehmen kann einen Gegenstand in einen Haftungsausschluss umwandeln, indem er ein verlängerbares Leasing statt eines von ihm zu zahlenden Darlehens abschließt oder das Risiko auf eine separate juristische Person überträgt.
Kreditkapazität
Wenn ein Unternehmen ein neues Darlehen aufnimmt, erhöht es seine Schuldenlast. Mit der außerbilanziellen Finanzierung erhält das Unternehmen die erforderlichen Mittel oder Posten, ohne die Schuldenlast zu beeinflussen. Da ein Unternehmen in der Regel über einen Höchstbetrag an Krediten verfügt, kann das Unternehmen durch die außerbilanzielle Finanzierung die verbleibende zulässige Kreditkapazität für andere Zwecke nutzen. Auf diese Weise ermöglicht die außerbilanzielle Finanzierung dem Unternehmen, mehr Aufgaben zu erledigen.
Beziehungen
Wenn ein Unternehmen einen Vertrag mit einem Lieferanten oder Kreditgeber abschließt, kann der Vertrag verlangen, dass das Unternehmen seine Schulden auf ein bestimmtes Niveau begrenzt. Wenn das Unternehmen Geld oder Ausrüstung benötigt und beschließt, ein neues Darlehen aufzunehmen, kann das vertragliche Limit überschritten werden. Bei großen Unternehmen muss das Unternehmen möglicherweise auch die Genehmigung der Direktoren einholen, um neue Schulden zu erhalten. Da die außerbilanzielle Finanzierung nicht dazu führt, dass das Unternehmen Schulden aufnehmen muss, hat dies keine Auswirkungen auf die Geschäftsbeziehung mit Lieferanten, Kreditgebern oder Direktoren.
Gemeldete Zahlen
Die außerbilanzielle Finanzierung hat keinen Einfluss auf die gemeldeten Zahlen und Kennzahlen des Unternehmens. Zum Beispiel wird das Unternehmen die gleiche Rendite aus Vermögenswerten und Schuldenquote erzielen. Im Gegensatz dazu wirkt sich ein Kredit oft negativ auf die gemeldeten Zahlen und Kennzahlen eines Unternehmens aus, was für Analysten, Investoren und Gläubiger weniger attraktiv erscheint. Die außerbilanzielle Finanzierung lässt das Unternehmen finanziell gesünder erscheinen, als wenn es Schulden geben würde.
