Betriebskosten sind die Summe der Fixkosten eines Unternehmens oder der Gemeinkosten zuzüglich seiner variablen Kosten. Die Berechnung der Betriebskosten zeigt Ihnen, wie viel Ihr Unternehmen für die Herstellung von Waren und Dienstleistungen für Kunden ausgibt. Sie können die Betriebskosten verwenden, um das Breakeven-Volumen Ihres Unternehmens zu schätzen, dh die Anzahl der Einheiten, die Sie verkaufen müssen, bevor Sie Gewinne erzielen. Der Begriff "Betriebskosten" wird für bestimmte Steuerzwecke etwas anders verwendet, beispielsweise für die Berechnung der Kosten für den Betrieb von Fahrzeugen oder für ein Home Office.
Elemente der Betriebskosten
Für die Berechnung der Betriebskosten müssen Sie nur die Ausgaben summieren, die Ihre jährlichen Fixkosten und Ihre variablen Kosten ausmachen. Fixe Kosten sind die Kosten, die dem Unternehmen entstehen, auch wenn keine Waren oder Dienstleistungen verkauft werden. Zu den üblichen Fixkosten zählen die Miete für Büro-, Produktions- und Einzelhandelsflächen, Versorgungsunternehmen, Gehälter und Sozialleistungen für das Verwaltungspersonal, Steuern, Lizenzgebühren, professionelle Zertifizierungen, Bankgebühren, Zinsen und Abschreibungen. Variable Kosten sind Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der Herstellung und dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen stehen. Beispiele für variable Kosten sind Marketingkosten, Verkaufsprovisionen, Versand, Rohstoffe und direkte Arbeit.
Breakeven Umsatzvolumen
Das Breakeven-Verkaufsvolumen ist die Anzahl der Einheiten, die Sie verkaufen müssen, um die Betriebskosten genau zu decken, ohne Verluste oder Gewinne zu erwirtschaften. Um ein ausgeglichenes Umsatzvolumen zu berechnen, ziehen Sie die variablen Stückkosten vom Verkaufspreis ab. Teilen Sie den Rest in Ihre jährlichen Fixkosten auf.
Angenommen, Sie verkaufen Widgets zu einem Preis von jeweils 150 US-Dollar. Die variablen Kosten betragen 40 USD pro Einheit und die jährlichen Fixkosten betragen 1,65 Mio. USD. Wenn Sie $ 40 von $ 150 abziehen, erhalten Sie $ 110. Teilen Sie 1,65 Millionen US-Dollar durch 110 US-Dollar auf, und Sie erreichen ein Umsatzvolumen von 15.000 Widgets.
Betriebskosten - Fahrzeuge
Kleinunternehmer und Mitarbeiter nutzen häufig persönliche Fahrzeuge für berufliche Reisen. Der Internal Revenue Service erlaubt nur das Abschreiben von arbeitsbezogenem Fahren. Zu Steuerzwecken werden die Betriebskosten jedes Fahrzeugs berechnet und ein Teil als Geschäftsaufwand zugeordnet. Die Betriebskosten des Fahrzeugs umfassen Treibstoff, Abschreibungen, Wartung und Reparaturen, Versicherungen, Mehrwertsteuern und Zinsen für Fahrzeugdarlehen.
Ein Meilenprotokoll muss aufbewahrt werden, um die Meilenkosten zu dokumentieren. Die Betriebsausgaben werden im gleichen Verhältnis wie der Prozentsatz der Gesamtkilometerzahl zugewiesen, der sich als Geschäftsnutzung qualifiziert. Wenn das Laufleistungsprotokoll 75% der gefahrenen Kilometer angibt, sind 75% der Betriebskosten des Fahrzeugs steuerlich absetzbar.
Betriebskosten - Home Business
Einige Kleinunternehmer arbeiten von zu Hause aus. Wie bei Fahrzeugen müssen geschäftsbezogene Betriebskosten für den Wohnbereich berechnet werden, da nur ein Teil der Kosten für den Betrieb eines Eigenheims steuerlich absetzbar ist. Die Betriebskosten des Eigenheims umfassen Miet- oder Hypothekenzinsen, Nebenkosten, Sachversicherungen, Steuern, Reparaturen und Instandhaltung.
Die Abzüge im Home Office sind auf einen Anteil der Betriebskosten begrenzt, der dem Flächenanteil entspricht, der ausschließlich für geschäftliche Zwecke verwendet wird. Wenn also 20 Prozent der Fläche eines Heims für Geschäftszwecke vorgesehen sind, gelten 20 Prozent der Betriebskosten des Eigenheims als steuerlich absetzbare Geschäftskosten.
