Ein Kapitalgewinn ist ein Gewinn, den Sie mit einer Investition erzielen. Aus steuerlichen Gründen werden Veräußerungsgewinne anders behandelt als andere Einkommensarten wie Ihr Gehalt. Dies ist ein Plus für die Anleger, da die Steuersätze für Kapitalerträge im Allgemeinen niedriger sind als für das ordentliche Einkommen. Die Bundesregierung bietet diesen Steuervorteil an, um Investitionen zu fördern. Dies ist eine erhebliche Steuererleichterung. Daher ist es wichtig, dass alle Anleger mit der Kapitalertragssteuer vertraut sind, einschließlich der Eigentümer kleiner Unternehmen, die möglicherweise den Verkauf ihrer Unternehmen in Betracht ziehen.
Die Grundlagen des Kapitalgewinns
Die Definition der Kapitalertragsteuer ist sehr einfach. Ein Kapitalgewinn ist ein Gewinn, den ein Anleger durch den Verkauf eines Vermögenswerts erzielt. Die Kapitalertragsteuer ist der Steuersatz, der für diesen Gewinn gilt. Es gibt jedoch mehr als einen Kapitalertragsteuersatz. Der von Ihnen gezahlte Steuersatz hängt von mehreren Faktoren ab, darunter dem sonstigen Einkommen und der Art des verkauften Vermögens. Beispielsweise unterliegt der Verkauf von Sammelmünzen einem anderen Steuersatz als derjenige, der für den Kapitalgewinn aus dem Verkauf von Aktien gilt. Die Leute denken oft nur an die Kapitalertragsteuer, da sie für Aktien und Anleihen gilt. Fast jeder Vermögenswert, den Sie besitzen, kann jedoch zu einem Kapitalgewinn führen, wenn Sie ihn verkaufen. Einige Beispiele sind Ihr Zuhause oder ein anderes Immobilienvermögen, ein kleines Geschäft und persönliches Eigentum wie Schmuck, Sammlerstücke, Edelmetalle und sogar Möbel.
Kapitalertragsteuern gelten nur, wenn ein Vermögenswert verkauft wird. Angenommen, Sie kaufen Aktien für 1.000 Dollar und ein Jahr später sind sie 1.500 Dollar wert. Die Wertsteigerung von 500 USD wird als Papiergewinn bezeichnet. Dies bedeutet, dass sie nicht steuerpflichtig ist, sofern Sie sich nicht für den Verkauf der Aktie entscheiden. Ein Kapitalgewinn wird erst dann steuerpflichtig, wenn der Gewinn "realisiert" wird. Dies bedeutet, dass Sie den Vermögenswert verkaufen und den Gewinn vereinnahmen.
Wenn Sie eine Investition tätigen, gibt es keine Gewissheit, dass sie rentabel ist. Daher können Sie sich entscheiden, einen Vermögenswert aus verschiedenen Gründen mit Verlust zu verkaufen. Die meisten Kapitalverluste sind jedoch steuerlich absetzbar. Der Internal Revenue Service erlaubt es Ihnen nicht, einen Verlust an persönlichem Eigentum oder den Verkauf eines Eigenheims zu fordern.
Lang- und kurzfristige Gewinne
Ein Kapitalgewinn kann entweder als langfristig oder kurzfristig klassifiziert werden. Der Unterschied ist wichtig, da nur langfristige Kapitalerträge für niedrigere Kapitalertragssteuersätze in Frage kommen. Kurzfristige Gewinne werden zu denselben Sätzen besteuert, die für das normale Einkommen gelten. "Ordentlich" bezieht sich auf Einkünfte wie Gehälter, steuerpflichtige Renten oder Zinsen. Ein Kapitalgewinn oder -verlust ist kurzfristig, wenn Sie einen Vermögenswert ein Jahr oder weniger ab dem Zeitpunkt des Kaufs verkaufen. Wenn Sie den Vermögenswert länger als ein Jahr besitzen, wird der Gewinn zu einem langfristigen Kapitalgewinn. Um zu bestimmen, wie lange Sie einen Vermögenswert besessen haben, zählen Sie vom Tag nach dem Kaufdatum bis zu dem Datum, an dem der Vermögenswert verkauft wurde.
Wie funktioniert die Kapitalsteuer?
Die Regeln der Kapitalertragssteuer gelten normalerweise nur für Gewinne aus dem Verkauf einer Anlage. Sie gelten nicht für die Einkünfte, die Sie aus dem Besitz eines Vermögenswertes erzielen. Zum Beispiel wird der Gewinn, den Sie aus der Geschäftstätigkeit erzielen, nicht als Kapitalgewinn betrachtet. Ein Vermögenswert wie eine Anleihe wird nicht verzinst, da es sich um Erträge aus dem Besitz des Vermögenswertes handelt. Dividenden sind auch Erträge. Einige Dividenden sind jedoch qualifiziert, was bedeutet, dass sie aus steuerlichen Gründen als Kapitalgewinn behandelt werden können.
Im Allgemeinen können Dividenden, die von einem inländischen US-Unternehmen, Unternehmen mit Sitz in den USA und bestimmten ausländischen Unternehmen, die vertraglichen Vereinbarungen unterliegen, erhalten werden, qualifiziert sein. Dividenden, die von einem Immobilien-Investment-Trust, einer steuerfreien Gesellschaft, einer Master-Limited-Partnership oder einem Spar- oder Geldmarktkonto gezahlt werden, sind nicht qualifiziert. Sie müssen die Aktie mindestens 60 Tage oder 90 Tage im Zeitraum von 180 Tagen, die 90 Tage vor dem Ex-Dividenden-Datum der Dividendenzahlung beginnen, im Besitz von Aktien gewesen sein.
Kapitalertragssteuersätze
Sie fragen sich vielleicht, ob die Meldung von Kapitalgewinnen aus Ihrer Steuererklärung Ihr normales Einkommen in eine höhere Steuerklasse stößt. Die Antwort ist nein. Die Kapitalertragsteuer wird getrennt vom ordentlichen Einkommen ausgewiesen. Das Gegenteil trifft jedoch nicht zu. Ihr angepasstes Bruttoeinkommen bestimmt nicht nur Ihren maximalen Steuersatz für das normale Einkommen, sondern auch den für Sie geltenden Steuersatz für die Kapitalerträge.
Bis 2018 betrug der maximale Steuersatz für die Kapitalerträge für die meisten Vermögenswerte 20 Prozent. Dieser Satz gilt nur für Personen, die sich in der höchsten Steuerklasse befinden. Personen mit niedrigem Einkommen und einem maximalen Steuersatz von 15 Prozent oder weniger auf das ordentliche Einkommen zahlen dagegen keine Kapitalertragsteuer. Die IRS sagt, dass die meisten Amerikaner zwischen diesen beiden Extremen liegen und eine Kapitalertragsteuer von 15 Prozent zahlen. Angenommen, Mary Smith verkauft Aktien, die sie seit mehr als einem Jahr besitzt, und erzielt einen Gewinn von 1.500 USD. Sie hat einen maximalen Steuersatz von 25 Prozent auf ihr normales Einkommen. Ihr Steuersatz für Kapitalerträge beträgt 15 Prozent, sodass sie 225 US-Dollar an Kapitalertragssteuer schuldet.
Einige Arten von Vermögenswerten haben unterschiedliche Steuersätze für die Kapitalerträge. Gewinne aus dem Verkauf von Sammlerstücken wie Münzen oder Briefmarken haben einen maximalen Steuersatz von 28 Prozent. Dieser Höchstsatz von 28 Prozent gilt auch für den zu versteuernden Teil eines Gewinns aus dem Verkauf von Immobilien des Abschnitts 1202. Nach § 1202 können einige Gewinne aus dem Verkauf eines Kleinunternehmens von der Bundessteuer ausgenommen werden. Die Kapitalertragsteuer für Immobilien ist in den meisten Fällen die gleiche wie für andere Vermögenswerte. Gemäß § 1250 des IRS-Kodex können jedoch gewöhnliche Ertragsteuersätze für den Verkauf bestimmter abgeschriebener Immobilien gelten. Unerwartete Gewinne aus solchen Verkäufen unterliegen jedoch einer maximalen Kapitalgewinnrate von 25 Prozent.
Berechnung der Kapitalertragssteuer
Der grundlegende Ansatz zur Berechnung der Kapitalertragsteuer beginnt mit der Ermittlung Ihrer Basis. Basis ist der Gesamtbetrag, den Sie investiert haben, um den Vermögenswert zu erwerben. In den meisten Fällen ist dies der Kaufpreis zuzüglich der damit verbundenen Kosten. Sie haben den Vermögenswert jedoch möglicherweise als Geschenk oder Erbschaft erhalten. In dieser Situation ist Ihre Basis im Allgemeinen der Wert des Vermögenswerts an dem Tag, an dem Sie Eigentümer wurden, unabhängig davon, wie viel der ursprüngliche Eigentümer gezahlt hat, um den Vermögenswert zu erwerben. Es ist äußerst wichtig, die Basis korrekt zu berechnen, da dieser Betrag nicht steuerpflichtig ist.
Sie müssen auch den Nettoerlös aus dem Verkauf des Vermögenswerts berechnen. Der Nettoerlös entspricht dem Verkaufspreis abzüglich etwaiger Transaktionskosten. Nachdem Sie die Basis und den Nettoerlös ermittelt haben, ziehen Sie die Basis vom Nettoerlös ab, um den Kapitalgewinn zu ermitteln. Achten Sie darauf, die Daten für den Erwerb und Verkauf des Vermögenswerts zu notieren, damit Sie den Kapitalgewinn als kurz- oder langfristig einstufen können.
Angenommen, John Smith kauft 100 Aktien für 50 US-Dollar pro Aktie. Er hält die Aktien zwei Jahre lang und verkauft sie für 75 US-Dollar pro Aktie. Da er die Aktie seit mehr als einem Jahr im Besitz hat, hat er einen langfristigen Kapitalgewinn. Wenn John die Aktien für weniger als 50 US-Dollar pro Aktie verkauft hätte, hätte er einen Kapitalverlust realisiert. Multiplizieren Sie anschließend den Kaufpreis je Aktie mit der Anzahl der Aktien. Das sind 50 mal 100 oder 5.000 Dollar. Die Brokergebühr betrug 25 US-Dollar, so dass Johns Basis 5.025 US-Dollar beträgt. Der Verkaufspreis beträgt 75 $, multipliziert mit 100 Aktien oder 7.500 $. Ziehen Sie die Maklergebühr von 25 USD ab, um den Nettoerlös von 7.475 USD zu berechnen. Zum Schluss ziehen Sie die Basis vom Nettoerlös ab. In diesem Beispiel sind dies 7.475 USD minus 5.025 USD. Der Kapitalgewinn beträgt 2.450 USD.
Die Berechnung des Kapitalgewinns für eine einzelne Transaktion ist relativ einfach. Für einige Vermögenswerte wie ein kleines Geschäft oder Immobilien kann dies komplexer sein. Sogar ein Aktienverkauf kann kompliziert sein. Wenn Sie beispielsweise Dividenden reinvestieren, während Sie die Aktie besitzen, müssen Sie den Betrag der Dividende zur Basis hinzufügen. Die jüngste Wiederanlage der Dividende kann dazu führen, dass ein Teil des Kapitalgewinns oder -verlusts kurzfristig ist, selbst wenn der Rest ein langfristiger Gewinn ist.
Verrechnung von Kapitalgewinnen mit Verlusten
Wenn Sie regelmäßig Wertpapiere wie Aktien und Anleihen kaufen und verkaufen, stehen die Chancen gut, dass bei einigen Transaktionen kurzfristige Gewinne oder Verluste erzielt werden, während andere langfristige Gewinne oder Verluste mit sich bringen. Die gute Nachricht ist, dass Sie die Verluste nutzen können, um Gewinne auszugleichen und so Ihre Steuerschuld zu reduzieren.
So kompensieren Sie Kapitalgewinne durch Verluste. Unterteilen Sie zunächst alle Ihre Transaktionen in vier Kategorien: kurzfristige Kapitalgewinne, kurzfristige Kapitalverluste, langfristige Kapitalgewinne und langfristige Kapitalverluste. Angenommen, Sie hatten drei kurzfristige Kapitalgewinne von 500, 1.000 und 1.000 US-Dollar. Ihre gesamten kurzfristigen Kapitalgewinne summieren sich auf 3.000 USD für das Jahr. Nach den IRS-Regeln müssen Sie die kurzfristigen Gewinne zunächst mit den kurzfristigen Verlusten und die langfristigen Gewinne mit den langfristigen Kapitalverlusten ausgleichen. Wenn Sie einen Nettoverlust eines Typs übrig haben, können Sie diesen verwenden, um einen Gewinn des anderen Typs auszugleichen.
Wenn Sie beispielsweise kurzfristige Kapitalgewinne in Höhe von 3.000 USD und kurzfristige Kapitalverluste in Höhe von 4.000 USD hatten, können Sie die verbleibenden kurzfristigen Kapitalverluste in Höhe von 1.000 USD zum Ausgleich von langfristigen Kapitalgewinnen verwenden. Wenn Sie nach dem Ausgleich der Kapitalgewinne noch Verluste haben, können Sie bis zu 3.000 USD dieser Verluste verwenden, um die normalen Einnahmen auszugleichen. Wenn Sie ein schlechtes Jahr angelegt haben und immer noch einen Kapitalverlust haben, können Sie ihn in einem zukünftigen Jahr als Steuerabzug verwenden.
Melden Sie Ihre Erträge aus Kapitalgewinnen
Kapitalgewinne werden zusammen mit Ihren sonstigen Erträgen über das IRS-Formular 1040 ausgewiesen. Verwenden Sie das IRS-Formular 8949, "Verkauf und sonstige Verteilung von Kapitalvermögen", um die Details Ihrer Kapitalgewinntransaktionen zu melden. Sie müssen außerdem das IRS-Formular 1040, Zeitplan D, "Kapitalgewinne und -verluste" ausfüllen. Schedule D fasst Ihre Gewinne und Verluste zusammen. Fügen Sie Ihrer Steuererklärung Formular 8949 und Schedule D bei.
Viele Menschen investieren in Investmentfonds. Wenn Sie einer von diesen sind, können Sie einen Kapitalgewinn erzielen, auch wenn Sie keine Ihrer Investmentfondsanteile verkaufen. Hier ist der Grund. Ihre Investmentfonds werden zum Kauf von Aktien und anderen Wertpapieren verwendet. Im Laufe des Jahres kann der Fondsmanager beschließen, einige Vermögenswerte mit Gewinn zu verkaufen, was zu einem steuerpflichtigen Ereignis führt. Es ist jedoch der Anteilinhaber des Fonds, der für alle Steuern auf Kapitalerträge haftet, nicht der Fonds. Zur Vereinfachung muss der Fondsanbieter Ihren Anteil an einem zu versteuernden Kapitalertrag berechnen und Ihnen die Informationen senden.
