Gesellschafterdarlehen sind, wie der Name schon sagt, Fonds, die die Anteilinhaber der Gesellschaft verleihen, an der sie Anteile halten. Um als Gesellschafterdarlehen unter dem Internal Revenue Service-Code zu qualifizieren, kann das Darlehen nicht zur Gründung einer Gesellschaft dienen. es muss ein etabliertes Geschäft sein. Die IRS-Bestimmungen erlauben Darlehen eines Anteilinhabers, der alle Anteile eines Unternehmens hält.
Darlehensvertrag
Der Internal Revenue Service empfiehlt, dass die Darlehensverträge der Anteilseigner Einzelheiten enthalten, die in einem Darlehen zwischen unabhängigen Parteien zu finden sind. In den Verträgen sollten der Darlehensbetrag, der verwendete Zinssatz, die Rückzahlungsdauer und die Konsequenzen für eine nicht angemessene Rückzahlung angegeben werden. Wenn Kreditnehmer Sicherheiten zur Absicherung des Kredits stellen, muss der Vertrag die angebotenen Sicherheiten und die Veräußerung im Falle der Nichtzahlung angeben.
Unter Marktkrediten
Aktionärsdarlehen, die keine Zinsen oder einen Zinssatz unterhalb des Bundeszinssatzes verlangen, werden als Kredite unter dem Markt bezeichnet. Der Internal Revenue Service veröffentlicht den Bundessatz monatlich im Internal Revenue Bulletin, das auf der IRS-Website verfügbar ist. Darlehen mit vorteilhaften Zinssätzen haben je nach den Einzelheiten der Vereinbarung unterschiedliche steuerliche Konsequenzen für die Kreditnehmer.
Steuerliche Auswirkungen von Darlehen
Die Höhe der Zinsen, die nicht durch Kredite unter dem Marktpreis in Rechnung gestellt werden, gilt als Einkommen und ist dem Kreditnehmer zu versteuern. Der Steuerpflichtige bestimmt diesen Steuerbetrag, indem er den tatsächlich gezahlten Zinssatz von dem Zinsbetrag abzieht, der fällig wäre, wenn das Gesellschafterdarlehen mit dem Bundeszinssatz belastet würde. Kreditnehmer sollten diesen Betrag jährlich berechnen und bei der Steuererklärung melden.
Low-Balance-Darlehen
Die verzinslichen Zinsen sind möglicherweise nicht für ein Darlehen unterhalb des Marktes mit einem Restbetrag von 10.000 USD oder weniger steuerpflichtig. Unternehmen müssen ein zinsgünstiges oder zinsloses Darlehen mit einem anderen Hauptzweck als der Steuerumgehung eingegangen sein, um für diese Ausnahme in Frage zu kommen. Aktionärsdarlehen mit einem größeren Kontostand sind für diese Ausnahme qualifiziert, sobald der Restbetrag auf 10.000 USD oder weniger fällt.
