Transferpreismechanismen werden in Unternehmen mit mehreren Niederlassungen eingesetzt. Diese Unternehmen sind groß und weitläufig, so dass TPMs sie durch einheitliche Richtlinien einschränken. Bankzentralen verwenden TPMs, um die Mittelverteilung durch Kreditvergabe oder Beförderung zu einer bestimmten Bankfiliale festzulegen. TPMs sind zwar komplexer und genauer als bisherige Systeme zur Ermittlung der Rentabilität, haben jedoch ihre Nachteile.
Die Rolle von TPMs
Der Verrechnungspreismechanismus misst die Leistung von Instituten, einschließlich Banken, genauer als ältere Methoden, beispielsweise die Rentabilität. Die Rentabilität allein ist nicht der beste Erfolgsindikator für Bankfilialen, da sie mit ihrer wirtschaftlichen Unabhängigkeit verbunden ist. Dies kann nicht vollständig erreicht werden, wenn die Filialen von der Zentrale geleitet werden. Alle Bankfilialen antworten an eine Zentrale, die Gelder zu einem festen Zinssatz leiht und vorschreibt. Da jeder Zweig einer Bank einen anderen Geschäftsfluss hat, sind einige stärker als andere. Ebenso zeichnet sich jede Branche in der Regel in einem bestimmten Bereich aus, beispielsweise hinsichtlich des Kreditumfangs oder des Einlagenpotenzials. Durch die Messung von Stärken und Schwächen kann die Zentrale die Mittelzuweisung für die von ihnen betreuten Niederlassungen bestimmen.
Ziele
Ein Ziel von TPMs ist die Bewertung des tatsächlichen Gewinns und der Betriebseffizienz von Bankfilialen. Wenn dieses Ziel korrekt erreicht wird, werden die entsprechenden Mittel und Vorschüsse den Zweigniederlassungen zur Verfügung gestellt, die sie am effektivsten einsetzen. Dies gewährleistet auch eine gerechte Gewinnverteilung. Diese Komponenten arbeiten zusammen, um das übergeordnete Ziel zu erreichen, den Finanzierungsstrom von der Zentrale zur Bankfiliale so stabil wie möglich zu halten.
TPM-Systeme
Das einheitliche System ist das einfachste, weil es nur einen einzigen Satz für das Ausleihen und Ausleihen von der Zentrale gibt. Es spielt keine Rolle, ob die Guthaben bei Kreditinstituten auf Guthaben oder Belastungen beruhen. Das duale System verwendet einen Zinssatz für die Kreditaufnahme und einen anderen für die Kreditvergabe durch die Zentrale. Mehrere Systeme implementieren mehrere Preismechanismen. Einlagen und Vorschüsse werden von der Hauptverwaltung zu unterschiedlichen Raten bereitgestellt - obwohl die Rentabilität der Branche auf beidem basiert, anstatt das eine oder das andere zu betonen.
Nachteile von TPMs
Das Einheitssystem hat zwei Mängel. Bankenzahlungen, die durch Vorschüsse unterstützt werden, zeigen höhere Gewinne als diejenigen, die durch Einlagen unterstützt werden. Dies geschieht, weil Einlagen mehr Zinszahlungen als Vorauszahlungen einbringen. Darüber hinaus kann das einheitliche System die Leistung zwischen der Mittelzuweisung und der Leistung des Fonds nicht ermitteln. Das duale System berücksichtigt keine Zinsstrukturen, die nicht von der Zentrale, sondern vom Markt selbst bestimmt werden. Ländliche Niederlassungen werden benachteiligt, weil ihre auf Einsparungen und Termineinlagen beruhenden Renditeanzeigen ungenau sind. Advance-basierte Filialen werden ebenfalls ungenau dargestellt, da zwischen gebündelten Advance-Typen nicht unterschieden wird. Festverzinsliche Zweigniederlassungen zeigen niedrigere Gewinne an, da der Zinssatz hoch ist. Mehrere Systeme sind anfällig für Probleme im Zusammenhang mit internationalen Bankpraktiken. Obwohl die Betriebskosten jeder Niederlassung von Branche zu Branche unterschiedlich sind und sich von Jahr zu Jahr ändern, wird dies in den Rentabilitätsberichten erst dann berücksichtigt, wenn sich die Kosten stabilisiert haben. Insgesamt gibt es keine festgelegten Regeln für die Rentabilität, so dass eine Änderung des Geschäftsbetriebs anfällig ist.
