So erstellen Sie Managerial Accounting-Berichte

Manager, Eigentümer und Anteilseigner verwenden Berichte der betrieblichen Buchhaltung, um Entscheidungen für den aktuellen und zukünftigen Geschäftsbetrieb eines Unternehmens zu treffen. Die aktuelle Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung sollten vom Rechnungswesen automatisch erstellt werden. Manager können andere Berichte anfordern, um bei der Geschäftsplanung zu helfen, beispielsweise Budgets, Prognosen und Vergleichsberichte unter Verwendung von Zahlen aus früheren Perioden.

Artikel, die Sie benötigen

Computer und Drucker
Buchhaltungs- oder Tabellenkalkulationssoftware
Buchungssätze für angegebene Zeiträume

Erstellen Sie die Bilanz nach der Standardbilanzgleichung, Aktiva = Passiva + Eigenkapital. Wenn Sie eine Standard-Buchhaltungssoftware verwenden, können Sie die Bilanz für den angegebenen Zeitraum drucken. Ansonsten erstellen Sie eine Tabelle. Die Vermögenswerte des Unternehmens befinden sich auf der linken Seite der Bilanz und die Verbindlichkeiten auf der rechten Seite. Fügen Sie unter den Verbindlichkeiten das Eigenkapital des Anteilseigners oder des Inhabers ein. Zu den Vermögenswerten zählen beispielsweise Barmittel, Forderungen, Maschinen, Gebäude, Vorräte und Markennamen. Verbindlichkeiten sind sowohl kurz- als auch langfristige Verbindlichkeiten der Gesellschaft. Die Differenz zwischen den Vermögenswerten und Schulden ist das Eigenkapital des Eigentümers oder Anteilseigners, auch Kapital oder Vermögen genannt.

Erstellen Sie die Gewinn- und Verlustrechnung für dieselbe Rechnungsperiode wie die Bilanz. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die Erträge, Aufwendungen und Gewinne des Unternehmens für die jeweilige Periode ausgewiesen. Beginnen Sie mit dem Gesamtbruttoumsatz. subtrahieren Sie die Erträge, Vergütungen und Rabatte, um die Nettoeinnahmen für den jeweiligen Berichtszeitraum zu erzielen. Bei den Nettoeinnahmen ziehen Sie die Umsatzkosten ab, um den Rohertrag zu erzielen. Subtrahieren Sie anschließend die Vertriebs- und allgemeinen Verwaltungskosten, um das Betriebsergebnis zu erzielen. Ziehen Sie Ihren Steuerfreibetrag ab und kommen Sie zum Nettoeinkommen.

Drucken Sie die Kapitalflussrechnung aus. Beginnen Sie mit dem Nettogewinn und addieren oder subtrahieren Sie Elemente, die sich auf die Gesamtsumme auswirken, jedoch keine wirklichen Barauslagen darstellen. Beispiele sind der Abschreibungsaufwand, Änderungen von einer Bilanz zur anderen bei Forderungen, Verbindlichkeiten, Vorratsvermögen und Steuern. Dies führt zu einem Netto-Cashflow aus der Geschäftstätigkeit. Passen Sie anschließend den Cashflow an Änderungen von Vermögenswerten, Ausrüstungen oder Investitionen an. Passen Sie schließlich den Cashflow an Änderungen der Finanzierung an, die die Zahlungsmittel während des Berichtszeitraums beeinflusst haben, um den Cashflow für das Geschäftsjahr oder die Rechnungsperiode zu erreichen.

Fügen Sie Fußnoten in die Berichte ein, um relevante Informationen zu erhalten, die zur Erstellung der Berichte verwendet werden oder die das Verständnis des Managements oder Anteilseigners beeinträchtigen würden. Beispiele hierfür sind nicht bilanzierte Leasingkosten, laufende und latente Steuern, Pensions- und Altersversorgungspläne sowie Aktienoptionen, die Mitarbeitern und leitenden Angestellten gewährt werden.

Präsentieren Sie alle drei Berichte zusammen mit den Berichten aus früheren Abrechnungsperioden den Managern zum Vergleich. Möglicherweise möchten Sie separate Vergleichsberichte mit Zahlen nebeneinander für das laufende Jahr und das Vorjahr oder den Zeitraum drucken. Fügen Sie eine Spalte für Prozentsätze hinzu, um die Änderung der Dollarzahlen zu erhöhen.

Tipps

Fragen Sie die Manager, welche Trends oder Ziele sie sich ansehen möchten, und stellen Sie, wenn möglich, Berichte, Dokumentationen und Erklärungen zur Verfügung.