Beim Kauf eines Gebäudes muss eine Aufteilung des Kaufpreises zwischen Grundstück und Gebäude vorgenommen werden. Diese Zuweisung wird zur Bestimmung des jährlichen Abschreibungsaufwands des Gebäudes aus steuerlichen und finanziellen Gründen verwendet. Es gibt zwar keine einzige Formel, die bei jeder Zuweisung verwendet werden kann, Sie müssen jedoch die Zuweisung zwischen Grundstück und Gebäude verteidigen können, falls die Zuweisung von einer Steuerbehörde angefochten wird.
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Vermögenssteuerveranlagungen
Überprüfen Sie die Abschlussdokumente aus dem Kauf des Gebäudes und des Grundstücks. Der gesamte Kaufpreis muss zwischen Land-, Bau- und Schließungskosten aufgeteilt werden. Die Abschlusskosten umfassen Titelgebühren, Aufzeichnungsgebühren und Anwaltsgebühren, die mit dem Kauf verbunden sind. Die Abschlusskosten werden aktiviert, in der Bilanz als Vermögenswert ausgewiesen und über die Nutzungsdauer der Immobilie abgeschrieben. Der dem Grundstück zugewiesene Teil des Kaufpreises wird nicht abgeschrieben. Der dem Gebäude zugewiesene Teil des Kaufpreises wird über eine Nutzungsdauer von 39 Jahren abgeschrieben.
Teilen Sie den Kaufpreis zwischen dem Grundstück und dem Gebäude auf der Grundlage der Verkehrswerte jeder Komponente zum Kaufdatum auf. Diese Zuteilung unterliegt der fachlichen Beurteilung. Eine gute Faustregel bei der Aufteilung eines Kaufpreises zwischen Grundstück und Gebäude ist die 20/80-Regel. Das Gebäude ist das größte Kapital, das etwa 80 Prozent des Kaufpreises ausmacht. Das Land ist der geringere Vermögenswert und macht etwa 20 Prozent des Kaufpreises aus.
Bestimmen Sie ein Zuteilungsverhältnis durch Überprüfen der Vermögenssteuerbewertung. Die Steuerbemessung der Immobiliensteuer ergibt einen Gesamtschätzungswert des Grundstücks, des Grundstücks und des Gebäudes sowie einen Wert für das Gebäude allein und das Grundstück alleine. Berechnen Sie das Verhältnis des Grundstückswertes zur gesamten Immobilienbewertung und das Verhältnis des Gebäudewertes zur gesamten Immobilienbewertung.Wenn die Immobilienbewertung beispielsweise 500.000 US-Dollar betrug, betrug das Grundstück 100.000 US-Dollar und das Gebäude 400.000 US-Dollar. Das Grundstück würde 20 Prozent des veranschlagten Wertes ausmachen und das Gebäude würde 80 Prozent des geschätzten Wertes ausmachen.
Testen Sie das Verhältnis der Vernünftigkeit. Wenn Sie beispielsweise ein Mehrfamilienhaus mit Innenhof gekauft haben, wäre der Wert, der dem Grundstück zuzurechnen ist, größer als bei einem Firmengebäude mit Parkplätzen und einem Picknickbereich. Denken Sie daran, dass alle Gebäude auf Land gebaut sind. Selbst im Fall eines Stadtgebäudes ohne Erholungs- oder Parkflächen ruht das Gebäude auf dem Grundstück. Es muss einen Teil des Kaufpreises für das Land geben.
Tipps
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Ziehen Sie in Betracht, einen professionellen Gutachter zu beauftragen, um den Wert des Grundstücks und des Gebäudes zu ermitteln. Eine professionelle Beurteilung wird allen Herausforderungen, denen sich Steuerbehörden gegen die Zuordnung zwischen abschreibungsfähigen und nicht abschreibungsfähigen Vermögenswerten stellen können, gewachsen.
