Ein Cafeteria-Plan ist ein Weg, durch den Ihr Arbeitgeber Ihnen die Wahl zwischen Geldleistungen und steuerlichen Vorteilen bieten kann. Die Arbeitgeber haben einen großen Ermessensspielraum bei der Gestaltung ihres jeweiligen Cafeteria-Plans, sodass die Wahl der Leistungen in jedem Plan von Arbeitgeber zu Arbeitgeber unterschiedlich ist. Als Vorsorgeplan für Arbeitnehmer gibt es sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer Steuervorteile.
Was ist ein Cafeteria-Plan?
In Abschnitt 125 des Internal Revenue Code sind die Regeln für die Mensenpläne festgelegt. Dies sind Pläne, die in einem schriftlichen Dokument enthalten sein müssen, und die Teilnehmer des Plans müssen Mitarbeiter des Arbeitgebers sein, der den Cafeteria-Plan sponsert. Die Teilnehmer wählen zwischen zwei oder mehr Vorteilen, die aus steuerpflichtigen Leistungen, Geldleistungen und nicht steuerpflichtigen qualifizierten Leistungen bestehen.
Welche Arten von Vorteilen können in einem Cafeteria-Plan enthalten sein?
Der Internal Revenue Code sieht vor, dass im Rahmen eines Cafeteria-Plans nur „qualifizierte Leistungen“ angeboten werden dürfen. Qualifizierte Leistungen umfassen Gesundheits- und Zahnarztpläne, die nur den Teilnehmer sowie dessen Ehepartner und Angehörige abdecken. Im Rahmen eines Cafeteria-Plans können auch Pflegehilfeprogramme angeboten werden. Gesundheitskonten und flexible Ausgabenkonten sind qualifizierte Leistungen. Langfristige Arbeitsunfähigkeits- und Unfallversicherungsversicherungen können auch Teil eines Cafeteria-Plans sein. Leistungen wie pädagogische Unterstützung, Erstattung von Gesundheitsleistungen, Langzeitpflege oder Stipendien dürfen nicht Teil der Cafeteria-Pläne sein.
Steuerliche Behandlung der Teilnehmer in einem Cafeteria-Plan
Abhängig davon, wie der Arbeitgeber den Cafeteria-Plan strukturiert hat, können Mitarbeiter ihre Gehälter vor Steuern für eventuelle Beiträge zur Auswahl im Cafeteria-Plan reduzieren. Beispielsweise kann sich ein Teilnehmer entscheiden, an einer flexiblen Ausgabenregelung für die Gesundheitsfürsorge teilzunehmen. Dies könnte durch Lohnsenkungen vor Steuern finanziert werden. Einige Arbeitgeber richten auch ein System ein, mit dem die Teilnehmer die Arbeitgeberbeiträge verwenden können, um die nichtsteuerpflichtigen Leistungen zu zahlen, die durch den Cafeteria-Plan angeboten werden. Diese Beiträge sind für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig. Mitarbeiter können keinen Abzug für ihre Teilnahme an einem Cafeteria-Plan beanspruchen, die Teilnahme bringt jedoch Steuervorteile, beispielsweise die Verringerung des zu versteuernden Einkommens.
Arbeitgebersteuerbehandlung in einem Cafeteria-Plan
Ein Arbeitgeber erhält erhebliche Steuerersparnisse, wenn er einen Cafeteria-Plan sponsert. Es bietet Einsparungen bei den Lohnsteuern. Je nach Staat oder Ort kann der Arbeitgeberstaat und lokale Steuern wie Arbeitslosigkeit oder Arbeitnehmerentschädigung eingespart werden. Darüber hinaus können Arbeitgeber die Beiträge zu einem Cafeteria-Plan, der für die Mitarbeiter gemacht wird, als normale und notwendige Geschäftskosten abziehen.
