Die einheitliche staatliche Einkommensteuer ist ein Mittel, mit dem bestimmte Staaten die Erhebung von Einkommen in Form von Steuern von Unternehmen regeln, die zwischenstaatlichen Handel betreiben oder konsolidierte Steuererklärungen einreichen. Während die Regulierung und die Anforderungen zwischen den Staaten sehr unterschiedlich sind, können einige allgemeine Aussagen zur Erklärung des Konzepts herangezogen werden.
Einheitliche Rückgaben
Verbundene Unternehmen, die das Eigentum teilen; Vorgänge wie Werbung, Buchhaltung oder zentraler Einkauf; und das Management kann es für vorteilhaft halten, eine konsolidierte Steuererklärung in den Staaten einzureichen, in denen dies zulässig ist. Der Hauptvorteil besteht darin, dass Verluste eines Unternehmens die Gewinne eines anderen Unternehmens ausgleichen können, wodurch die Steuerschuld reduziert wird. Während einige Bundesstaaten einheitliche Steuererklärungen verlangen, verlangen andere Staaten, dass Unternehmen ein strenges Antragsverfahren durchlaufen, das möglicherweise auch den Nachweis verlangt, dass die Unternehmen eine historische Abhängigkeit von ihren Unternehmen haben.
Internationaler Handel
Wenn Handel über Staatsgrenzen hinweg abgewickelt wird, können alle beteiligten Staaten einen Teil des Erlöses zahlen. Bei der Aufteilung der Einkünfte auf die einzelnen Staaten kommt die Einkommensteuer des Staates zum Tragen. Während ein Staat den Antrag eines Unternehmens auf Konsolidierung von Steuererklärungen ablehnen kann, wenn die Konsolidierung weniger Steuereinkommen bedeutet, kann sich durch die Konsolidierung das vom Staat zu versteuernde Einkommen zwischenstaatlicher Handel erhöhen, abhängig von den in den Vorschriften festgelegten Berechnungsrichtlinien. Die Aufteilung des Kollektiveinkommens kann eine Erhöhung des von einem bestimmten Staat besteuerten Teils bedeuten.
Entscheidung
Die Entscheidung, Abschlüsse zu Steuerzwecken zu konsolidieren, erfordert eine eingehende Analyse über Jahre hinweg, um ein Nutzenmuster zu ermitteln. Für die Zukunftsprognose müssen zusätzliche Überlegungen angestellt werden, um sicherzustellen, dass der Steuervorteil weiterbesteht, da die Staaten nach der Konsolidierung nur ungern den Unternehmen erlauben, auf individuelle Erträge zurückzugreifen. Bedenken Sie auch, dass nicht in allen Bundesstaaten einheitliche Steuererklärungen zulässig sind, und in denjenigen, in denen es Regelungen gibt, die sich stark unterscheiden.
Trennung
In einigen Bundesstaaten haben Unternehmen die Möglichkeit, Unternehmen basierend auf gleichartigen Dienstleistungen oder Produkten, Bundesstaaten, in denen sie tätig sind, oder anderen damit zusammenhängenden Kriterien zu konsolidieren. Dies ermöglicht es den Unternehmen, die entsprechenden Vorgänge in mehrere Steuererklärungen einzuteilen. Ein Vorteil dieser Methode ist, dass das Management die Verwendung ihrer Steuergelder besser verwalten kann und sicherstellen kann, dass nur die mit dem Verkauf der Produkte und Dienstleistungen verbundenen Staaten Einnahmen erzielen.
