Wenn Sie ein gewinnorientiertes Unternehmen besitzen oder verwalten, wissen Sie zweifellos, dass am 15. April die Frist für die Einreichung Ihrer Einkommensteuererklärung beim Internal Revenue Service liegt. Neben der bundesstaatlichen Einkommensteuer erheben die meisten Länder auch eine Einkommensteuer. Seit März 2011 gibt es nur neun US-Bundesstaaten, die ihren Bürgern keine Einkommenssteuer auferlegen: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Texas, Tennessee, Washington und Wyoming. Wenn sich Ihr Unternehmen nicht in einem dieser Bundesstaaten befindet, müssen Sie daher wissen, wie mit den Einkommensteuern des Bundes und des Staates umzugehen ist.
Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz
Zwei gängige Abschlüsse, die von den meisten Unternehmen verwendet werden, sind die Erfolgsrechnung und die Bilanz. Die Gewinn- und Verlustrechnung erfasst die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens und zeigt das Nettoergebnis der Berichtsperiode. Die Bilanz zeigt die Vermögenswerte, Schulden und das Eigenkapital des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt.
Lastschriften und Gutschriften
Bei jeder buchhalterischen Erfassung muss die Gesamtbelastung der Summe der Gutschriften entsprechen. Die Vermögens- und Ausgabenkonten werden mit Lastschriften erhöht und mit Gutschriften reduziert. Haftungs-, Eigenkapital- und Ertragskonten werden mit Krediten erhöht und mit Lastschriften verringert. Wenn Sie beispielsweise ein Aufwandskonto belasten, um anzuzeigen, dass Sie einen Kostenaufwand verursacht haben, müssen Sie auch ein Konto gutschreiben. Wenn Sie die Ausgaben in bar bezahlt haben, sollten Sie das Konto gutschreiben, um zu berücksichtigen, dass Ihr Barvermögen reduziert wurde. Wenn Sie die Kosten noch nicht bezahlt haben, sollten Sie ein Passivkonto gutschreiben, um zu zeigen, dass das Geschäft die Verbindlichkeiten erhöht hat.
Einkommenssteueraufwand
Der Ertragsteueraufwand ist ein Konto der Gewinn- und Verlustrechnung, das Sie zur Erfassung der Bundes- und Landessteueraufwendungen verwenden. Bei der Abgrenzungsmethode müssen Sie die Ausgaben in der Periode anzeigen, in der die Ausgabe anfällt, und nicht in der Periode, in der die Ausgabe gezahlt wurde. Obwohl Sie möglicherweise jährlich oder vierteljährlich Steuern zahlen, sollten Sie in jeder Periode, für die Sie eine Gewinn- und Verlustrechnung erstellen, eine Berichtigung vornehmen. Der Einstieg in den Ertragsteueraufwand wird belastet, weil Sie das Spesenkonto erhöhen. In der Regel wird der Ertragsteueraufwand direkt nach der Gesamtsumme des Ergebnisses vor Steuern und unmittelbar vor dem Nettoergebnis dargestellt.
Zu zahlende Einkommensteuer
Die zu zahlende Einkommensteuer ist ein Passivkonto, das in der Bilanz ausgewiesen wird. Sie erfassen damit den Ertragsteuerbetrag, den Sie schulden, aber noch nicht an die zuständige Steuerbehörde gezahlt haben. Wenn Sie Ihre Berichtigung für jede Periode vornehmen und die Einkommensteuer belasten, werden Sie die zu zahlende Einkommensteuer gutschreiben. Wenn Sie die Einkommensteuerschuld tatsächlich zahlen, belasten Sie die zu entrichtende Einkommenssteuer und das Guthaben in bar. Es gibt jedoch Situationen, in denen das nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen ausgewiesene Nettoeinkommen nicht dem steuerpflichtigen Einkommen entspricht, das in Ihrer Steuererklärung ausgewiesen wird. Im Allgemeinen ist dies eine vorübergehende Situation, die sich im Laufe der Zeit verbessert. Bis dahin müssen Sie diese Differenzen in einem Aktiv- oder Passivkonto mit dem Titel "Latente Steuern" verbuchen.
