Banken müssen ausreichend kapitalisiert sein, das heißt, sie müssen über ausreichend Vermögenswerte verfügen, die leicht in liquide Mittel umgewandelt werden können, um kurzfristigen und langfristigen Verpflichtungen nachzukommen. Die Aufsichtsbehörden verlangen von Banken, dass sie zwei Arten von Kapital behalten, die als Tier 1 und Tier 2 bekannt sind, um Einleger und Aktionäre vor unerwarteten Verlusten zu schützen. Diese Bestimmungen spielen eine wichtige Rolle für die Sicherheit und Liquidität des internationalen Bankensystems.
Holen Sie sich das Tier-1-Kapital, das das permanente Eigenkapital abzüglich Goodwill (ein immaterieller Vermögenswert wie der Wert einer Marke) ist. Das dauerhafte Eigenkapital entspricht dem Buchwert der Stammaktien (Nennwert zuzüglich der von den Anlegern gezahlten Beträge) zuzüglich der Gewinnrücklagen (Nettoeinkommen abzüglich Dividendenzahlungen).
Erfassen Sie das Tier-2-Kapital, das den Risikovorsorgen (Rückstellungen für nicht gezahlte Kredite) entspricht, zuzüglich der nachrangigen Verbindlichkeiten (nachrangige Verbindlichkeiten mit geringerer Forderung als der sonstigen Schulden), zuzüglich der Hybridschulden (z. B. wandelbare Schuldtitel, die in Anteile umgewandelt werden können), abzüglich Investitionen in nicht konsolidierte finanzielle Tochtergesellschaften (dh Minderheitsanteile) und Kapitalanlagen anderer Banken.
Fügen Sie Kernkapital zu Kernkapital hinzu, um das Gesamtkapital zu erhalten. Wenn das Kernkapital einer Bank beispielsweise 1 Million bzw. 1,5 Millionen US-Dollar beträgt, beträgt das Gesamtkapital 2,5 Millionen US-Dollar.
Berechnen Sie die risikogewichteten Aktiva, bei denen es sich um die verschiedenen Arten von Aktiva der Bank handelt, die nach ihrem jeweiligen Risikogehalt gewichtet werden. Das Risikogewicht für Barmittel und Staatsanleihen beträgt null Prozent (d. H. Risikofrei); bei Hypothekendarlehen sind es 50 Prozent; und für gewöhnliche Kredite sind es 100 Prozent. Wenn die Bank in diesem Beispiel 1 Million US-Dollar an Barmitteln hält und Hypothekendarlehen bzw. ordentliche Darlehen in Höhe von 4,8 Millionen US-Dollar bzw. 20 Millionen US-Dollar ausstehend hält, betragen die risikogewichteten Aktiva insgesamt 22,4 Millionen US-Dollar (1.000.000 x 0,00 + 4.800.000 x 0,50 + 20.000.000 x) 1,00).
Berechnen Sie die Kapitalquoten, dh die jeweiligen Kapitalniveaus, dividiert durch die risikogewichteten Aktiva und in Prozent ausgedrückt. In dem Beispiel beträgt die Kernkapitalquote etwa 4,5 Prozent: (1 / 22,4) x 100; Die Kernkapitalquote beträgt etwa 6,7 Prozent: (1,5 / 22,4) x 100; Die Gesamtkapitalquote, die so genannte Eigenkapitalquote, beträgt 11,2 Prozent (4,5 + 6,7).
Bewerten Sie die Kapitalquoten anhand der gesetzlichen Mindestanforderungen. 1989 haben die Vereinigten Staaten die von der Bank für Internationalen Zahlungsausgleich in Basel (Schweiz) festgelegten Mindestkapitalstandards verabschiedet. Die Mindestanforderungen für die Kernkapitalquote und die Gesamtkapitalquote betragen 4 bzw. 8 Prozent. Zum Abschluss des Beispiels liegen sowohl die Kernkapitalquoten als auch die Gesamtkapitalquoten über den Mindestanforderungen.
Tipps
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Banken legen ihren Anlegern in der Regel ihre Kapitalisierungsquote offen. Siehe Ressourcen für die Angaben zur Eigenkapitalquote der Bank of America.
Laut einem Bloomberg-Bericht vom Dezember 2010 haben internationale Bankenaufsichtsbehörden vorgeschlagen, die Mindestkapitalquote (Tier 1) von 4 auf 4,5 Prozent zu erhöhen, wobei in Zeiten eines schnelleren Kreditwachstums (z. B. in einer boomenden Wirtschaft) ein zusätzlicher Puffer von bis zu 2,5 Prozent vorhanden ist.
