Der Inlandsproduktionsabzug (Inland Production Activities Deduction - DPAD) ist ein Steuerabzug für Unternehmen, die in den USA lokal produzieren. Der Abzug beträgt bis zu 9 Prozent des Einkommens während des Produktionsprozesses von inländischen Gütern. Ein Unternehmen kann für das DPAD auch mit einem Jahresfehlbetrag in Frage kommen.
Inländischer Produktionsabzug
Der inländische Produktionsabzug ist ein Steuerabzug von 9 Prozent für Ausgaben und Betriebskosten in den Vereinigten Staaten. Das DPAD basiert auf dem geringeren Nettoeinkommen oder dem Ergebnis aus qualifizierten Produktionsaktivitäten (QPAI) für das Vorjahr. Ein Nettoverlust bedeutet keinen Jahresüberschuss. Die IRS erlaubt es den Unternehmen, den Nettoverlust auf die vorangegangenen zwei Jahre oder in den nächsten 20 Jahren zu erhöhen. Durch das Roll-Over des Nettoverlusts können Unternehmen das DPAD für ein Jahr nutzen, in dem ein Nettoverlust auftritt.
IRS-DPAD-Bestimmungen
Der Internal Revenue Service (IRS) schreibt vor, dass Unternehmen Waren innerhalb der Vereinigten Staaten produzieren und ihren Mitarbeitern einen Form W-2-Lohn zahlen müssen, um sich für das DPAD zu qualifizieren. Ein Unternehmen, das auch mit einer Schuldenumschuldung keinen Gewinn erzielen kann, wird im laufenden Steuerjahr nicht für das DPAD in Frage kommen.
Berechtigung
Nur Unternehmen, die im Inland produzieren, kommen für das DPAD in Frage. Das Unternehmen kann eine Partnerschaft, eine S-Corporation, ein multinationales Unternehmen oder eine Genossenschaft sein. Partner einer S-Corporation mit mindestens 20 Prozent in einer Filmproduktionsfirma können das DPAD verwenden. Bestimmte Trusts und Nachlässe sind berechtigt, wenn sie Hausverwaltern einen W-2-Lohn gewähren. Landwirtschaftliche Genossenschaften sind förderfähig, sofern die Ersparnisse an ihre Mitglieder verteilt werden.
QPAI
QPAI ist eine Option zum Bestimmen von DPAD. Der QPAI ist definiert als der Überschuss entweder der Bruttoeinnahmen der inländischen Produktion oder der Herstellungskosten und der verkauften Waren zuzüglich Aufwendungen, Verluste und Abzüge. Da Verluste auf QPAI angewandt werden können, kann diese Zahl hoch genug sein, um ein Unternehmen auch während eines Jahres mit einem Nettoverlust im Einkommen zu qualifizieren.
