Die Erstellung des Prüfplans kann bereits sechs Monate vor Beginn des Prüfjahrs des Unternehmens beginnen und kann erhebliche Personal- und Verwaltungsressourcen erfordern. Prüfpläne sollten alle Geschäftsbereiche berücksichtigen und die Ressourcen auf diejenigen mit dem höchsten Risiko konzentrieren. Wenn Sie diese Risiken beurteilt haben, können Sie bestimmen, wie oft Sie Audits durchführen, und beurteilen, ob Ihre Personalstärke angepasst werden muss.
Artikel, die Sie benötigen
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Geschäftsorganigramm
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Gewinn- und Verlustrechnung
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Ergebnisse und Daten der letzten Prüfung für jeden Geschäftsbereich
Definieren Sie die Audit-Ziele
Überprüfen Sie die Organisationsdiagramme des Unternehmens, um alle Geschäftsbereiche und Support-Einheiten zu identifizieren.
Überprüfen Sie die Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens, um alle Einnahmequellen zu ermitteln. Stellen Sie sicher, dass sie im Organigramm aufgeführt sind.
Treffen Sie sich mit Geschäftsmanagern, um Pläne für die Eröffnung neuer Geschäfts- oder Supporteinheiten zu besprechen oder bestehende Einheiten zu schließen, zu konsolidieren oder zu verkaufen. Verfolgen Sie eventuelle Anomalien zwischen der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Organigramm.
Entscheiden Sie, wie Sie Ihr Prüfuniversum (die zu prüfenden Bereiche) aufteilen. Wenn Sie ein Prüfuniversum eingerichtet haben, prüfen Sie jede Einheit oder Abteilung in einem risikobasierten Zyklus, normalerweise drei Jahre. Sie haben die Wahl, die Geschäftseinheiten vollständig zu prüfen, von der Fertigung über den Verkauf bis hin zum Versand und Inkasso, einschließlich aller unterstützenden Funktionen wie Personalwesen, Buchhaltung, Steuern, Strategie und Informationstechnologie. Sie können auch kleinere Prüfungen diskreter Geschäftsaktivitäten wie Verkauf oder Inkasso oder Unterstützungsaktivitäten wie Personalwesen durchführen.
Risikoabschätzung
Stellen Sie einen numerischen Ansatz zur Bewertung des Risikos jeder Einheit auf, so dass Sie knappe Prüfressourcen den risikoreichsten Bereichen des Unternehmens zuordnen können. Zu berücksichtigende Faktoren sind: Einkommens- und / oder Aufwandsbeitrag; Transaktionsvolumen, das die Anzahl der hergestellten Gegenstände, die Anzahl der eingestellten Mitarbeiter oder die Anzahl der durch ein Computersystem verarbeiteten Transaktionen umfassen kann; Zeit seit dem letzten Audit und die Ergebnisse; und der Grad der strategischen Bedeutung, die die Einheit für das Gesamtgeschäft hat.
Bestimmen Sie einen numerischen Grenzwert für Einheiten mit hohem, mittlerem und niedrigem Risiko. Zum Beispiel können Einheiten, die zwischen 80 und 100 (hohes Risiko) zählen, jährlich überprüft werden. Die Bewertung zwischen 50 und 80 Jahren kann alle zwei Jahre überprüft werden. und diejenigen mit einem Wert unter 50 (geringes Risiko) würden alle drei Jahre geprüft.
Bewerten Sie jede Einheit basierend auf ihrem Risiko und weisen Sie eine Prüfhäufigkeit zu. Wenn möglich, binden Sie die Geschäftsmanager in den Prozess ein, um ihre Sicht auf das Risiko jeder Einheit zu gewinnen.
Legen Sie fest, wie viel Zeit Sie für jedes Audit verwenden, und berücksichtigen Sie dabei die manuellen und automatisierten Verfahren, die Sie durchführen müssen.
Bestimmen Sie, wie viele Stunden der Überwachungszeit Ihren Mitarbeitern zur Verfügung stehen, und vergleichen Sie diese mit der erforderlichen Überwachungszeit. Wenn die Zahlen nicht übereinstimmen, fordern Sie zusätzliche Mitarbeiter an oder reduzieren Sie die Stunden pro Prüfung oder die Anzahl der Prüfungen, die Sie jedes Jahr durchführen.
Besprechen Sie den Entwurf des Prüfplans mit den Managern des Unternehmens und lassen Sie sich die Genehmigung und die zugehörigen Ressourcen genehmigen.
