Ein Betriebshaushalt dient als Wegweiser für Unternehmen, um ihre Finanzpläne für das kommende Jahr festzulegen. Es umfasst sowohl Einnahmen als auch Ausgaben, wird typischerweise in einer Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt und bietet dem Unternehmen eine wertvolle Möglichkeit, finanzielle Ziele und Ziele für Aktivitäten zu dokumentieren, die es zukünftig erreichen möchte.
Als Unternehmer benötigen Sie möglicherweise ein Budget, um die finanziellen Entscheidungen Ihres Unternehmens zu bestimmen und zu unterstützen. Abhängig von der geplanten Ausgabenart gibt es unterschiedliche Budgetarten. Viele Unternehmen verwenden Versionen wie ein Teilbudget, ein Budget nach Kostenstelle, ein Top-Down- oder ein Bottom-Up-Budget, um ihre Ziele für die nächsten 12 zu dokumentieren Monate.
Was ist ein Betriebsbudget?
Ein Betriebsbudget ist eine voraussichtliche Aufstellung der anstehenden Betriebseinnahmen und -aufwendungen eines Unternehmens. Kosten für Kapitaleinkäufe oder Investitionen wie die Kosten für den Bau eines Lagers sind nicht enthalten. Betriebsbudgets werden in der Regel monatlich oder vierteljährlich erstellt und umfassen einen Zeitraum von einem Jahr.
Die Aufwendungen umfassen die Umsatzkosten (die direkten Kosten für die Herstellung eines Produkts) und die Betriebskosten im Zusammenhang mit den Verkaufs- und allgemeinen und administrativen Tätigkeiten des Unternehmens. Je nach Detaillierungsgrad kann ein Betriebshaushalt auch die erwarteten Abschreibungen, Zinsaufwendungen und Steueraufwendungen für das kommende Jahr enthalten.
Ein Betriebsbudget wird häufig mit Kosten auf Zeilenbasis zusammengestellt, so dass es bei der Planung des Budgets nach Position verfeinert werden kann. Wenn ein Unternehmen beispielsweise weiß, dass es einen Berater für die ersten drei Monate des Jahres zahlen wird, ist es hilfreich, diese Einzelposten im Budget anzugeben, damit die Kosten für den Rest des Unternehmens aus dem Budget entfernt werden können Jahr. Wenn das Unternehmen weiß, dass seine Miete im Juni steigen wird, kann es dies auch in sein Einzelpostenbudget einbeziehen.
Größere Unternehmen, die über viele Geschäftsbereiche oder andere Einheiten verfügen, stellen oft separate Betriebsbudgets für jede Geschäftseinheit zusammen und konsolidieren sie dann zu einem Gesamtbudget auf Gesamtzusammenfassungsebene für das gesamte Unternehmen.
Was sind die verschiedenen Arten von Budgets?
Unternehmen verwenden verschiedene Arten von Budgets aus verschiedenen Gründen, und jede der vier Hauptarten oder -methoden eignet sich für verschiedene Situationen.
- Inkrementelle Budgetierung: Möglicherweise die am häufigsten verwendete, unkomplizierte Budgetierungsmethode. Man nimmt einfach die tatsächlichen Zahlen des Unternehmens aus dem letzten Jahr und erhöht oder verringert sie um einen bestimmten Prozentsatz. Ein Unternehmen kann beispielsweise eine Umsatzsteigerung von 10 Prozent für sein umsatzstärkster Produkt einplanen und die Ausgaben für ungenutzte Büroflächen um 5 Prozent senken. Diese Methode ist wegen ihrer Leichtigkeit üblich, ignoriert jedoch äußere Einflüsse wie die Inflation. Darüber hinaus schätzen Manager das Kostenwachstum möglicherweise auf einen höheren Prozentsatz, um den Anschein zu erwecken, dass sie immer unter dem Budget liegen. Diese Budgetierungsmethode kann Manager dazu bringen, Kosten zu senken oder die Effizienz zu steigern.
- Aktivitätsbasiertes Budget: Eine Art Top-Down-Budget mit Ertragszielen, beispielsweise einem Umsatz von 150 Millionen US-Dollar. Top-down-Budgets beziehen Führungskräfte ein, die auf der Grundlage ihrer Ziele ein übergeordnetes Budget festlegen. Dieses Budget wird den Abteilungsleitern zur Verfügung gestellt, um die zur Erreichung dieses Ziels erforderlichen Aktivitäten und die Kosten für diese Aktivitäten festzulegen.
- Wertvorschlagsbudget: Diese Art von Budget erfordert mehr Überlegungen. Es stellt sich die Frage, ob jeder Posten im Budget einen Wert für Kunden, Mitarbeiter und die anderen Stakeholder des Unternehmens schafft.
- Nullbasierte Budgetierung: Bei dieser Art von Budget wird davon ausgegangen, dass jede Abteilung mit einem Nullbudget beginnt und jeder budgetierte Aufwand vor dem Hinzufügen begründet werden muss. Diese Art der Budgetierung ist zwar zeitaufwändig, funktioniert jedoch für Unternehmen, die ihre Vorgänge finanziell umstrukturieren müssen oder auf andere Weise eine sehr strikte Kontrolle der Ausgaben vornehmen müssen. Diese Art der Budgetierung ist für diskretionäre Kosten effektiver als für die Kernbetriebskosten, die das Geschäft am Laufen halten.
Warum benötigen Sie ein Betriebsbudget?
Die Unternehmen müssen in der Lage sein, mit der aktuellen Finanzlage des Unternehmens in Kontakt zu bleiben, um erfolgreich zu sein und zu planen, was in den kommenden Monaten erwartet wird, damit sie die Einnahmen und Ausgaben des kommenden Jahres planen können. Ein Betriebsbudget ist wichtig, weil es dem Management die Möglichkeit gibt, seine finanziellen Ziele und Ziele für die nächsten 12 Monate festzulegen und zu kommunizieren, und es kann verwendet werden, um die Mitarbeiter und das Management für diese Ziele verantwortlich zu machen. Es ist nicht ungewöhnlich, dass Unternehmen einen Zeitplan erstellen, in dem das Budget jeden Monat oder zumindest in jedem Quartal mit den tatsächlichen Finanzergebnissen verglichen wird, um zu sehen, wie die tatsächliche Leistung des Unternehmens mit seinen budgetierten Zielen übereinstimmt.
Das Betriebshaushalt und der Planungsprozess bieten Unternehmen auch die Möglichkeit, sich auf unvorhergesehene Situationen einzustellen. Zum Beispiel kann ein Unternehmen seine Umsatz- und Kostenziele festlegen und so planen, dass es ausreichend rentabel ist, um Geld in einen Slush-Fonds zu stecken. Der Fonds könnte im Falle eines Abschwungs der Konjunktur, des Ausfalls eines großen Lieferanten, des Ausfalls eines häufigen Kunden oder eines anderen Geschäftsproblems, das den Cashflow des Unternehmens negativ beeinflussen könnte, verwendet werden.
Die Schaffung eines effektiven Budgets ist Teil von Kunst und Teil von Wissenschaft. Als Unternehmer müssen Sie herausfinden, wo Sie die Messlatte setzen müssen, um ein Budget zu erstellen, das die Leistung Ihres Teams widerspiegelt, und darüber nachdenken, was Ihr Unternehmen tun muss, um sich an oder zu halten seine Konkurrenten und Mitbewerber schlagen und sich auf seinem Markt durchsetzen. Es ist wichtig, dass Sie Ihre Budgetziele so hoch ansetzen, dass der Markt und alle Investoren Ihr Unternehmen als führend und erfolgsorientiert wahrnehmen, aber die Ziele auf einem realistischen Niveau halten, dass Sie durch das Versäumen der Ziele keine negative Wahrnehmung erzeugen.
Budget Beispiele
Je nach Unternehmensgröße, -struktur, -art und anderen Gesichtspunkten wählen Unternehmen Budgets unterschiedlich. Sie können beispielsweise entscheiden, ein Budget nach Abteilungen zusammenzustellen, mit Kategorien wie CEO, Finanzen, Einrichtungen oder IT. Jeder dieser Abschnitte hat die gleichen Komponenten, wie Lohnabrechnung, Rechtskosten, Computer- und Bürokosten.
Einige Unternehmen bereiten ihr Budget nach Kostenstellen auf. Eine Kostenstelle ist eine Abteilung und keine Abteilung. In einem produzierenden Unternehmen kann es sich um eine Fertigungsabteilung oder eine Wartungsabteilung handeln. Diese Abteilungen sind für die direkten Betriebskosten verantwortlich und haben keine Beteiligung oder Kontrolle über den Verkauf oder den umsatzgenerierenden Teil des Geschäfts. Bei dieser Art von Budget ist es schwierig, den Gewinn einer jeden Kostenstelle zu berechnen, da hierfür Einnahmen und Gemeinkosten, wie beispielsweise die Gebäudemiete, erforderlich sind.
Ein weiteres Budgetbeispiel ist die Methode der Top-Down-Budgetierung. Bei diesem Prozess für die Erstellung eines Budgets setzt das Management die Ziele und Ziele für das Unternehmen an der Spitze fest und überträgt diese Ziele und Ziele anschließend an die Bereichsleiter des Unternehmens. Die Budgetziele werden vom Management vorgegeben, und die Abteilungen müssen einen Weg finden, ihre eigenen Budgets so zu strukturieren, dass sie die von den leitenden Angestellten festgelegten Ziele und Ziele erreichen.
Diese Art der Budgetierung hat den Nachteil, dass das mittlere und untere Management in den Abteilungen das Budget nicht übernehmen, da es nicht von ihnen erstellt wurde und ihnen auferlegt wurde. Einige sind der Ansicht, dass die Budgetierung von oben nach unten nicht so effektiv ist, da das Management häufig nicht mehr mit den Details des Außeneinsatzes und den täglichen betrieblichen Erfordernissen des Unternehmens verbunden ist.
Die Budgetierung von unten nach oben ist die Umkehrung eines Budgets von oben nach unten und beginnt damit, dass die Leute draußen sind. Jede Abteilung ist für die Festlegung ihres eigenen Budgets verantwortlich, und das Personal, das im Tagesgeschäft tätig ist, ist normalerweise am besten über alle Einzelposten in den Abteilungsbudgets informiert. Aus diesem Grund sind Bottom-Up-Budgets in der Regel detaillierter und in vielen Fällen genauer als Top-Down-Budgets. Das Budget basiert immer noch auf Zielen. Trotz der zusätzlichen Details könnte es jedoch völlig anders sein als die tatsächlichen Ergebnisse des Unternehmens.
Herausforderungen bei der Budgetierung: Sandsack oder Stretch?
Die Budgetierung ist nicht so einfach wie das Hinzufügen einer Wachstumsrate oder Verringerung der Einnahmen und Ausgaben und das anschließende Einfügen eines Kopiereintrags für jeweils 12 Monate für das kommende Jahr. Vor allem, wenn das Budget von Leuten erstellt wird, die im Feld tätig sind, kann ein Dilemma entstehen. Vielleicht sollte das Team ein Budget zusammenstellen, das Streckenziele enthält, die sehr optimistisch sind, aber möglicherweise schwer zu erreichen sind. Oder vielleicht sollte das Team ein Budget zusammenstellen, das im Sandsack liegt, was bedeutet, dass die Ziele leichter zu erreichen sind.
Dies ist ein besonders heikles Thema, wenn die Mitarbeiter wissen, dass ihre Boni an ihre Leistung im Verhältnis zum Budget gebunden sind, und sie die Ethik des Managements prüfen können, insbesondere wenn das Budget im Sandbeutel zu einer schlechteren Leistung des Unternehmens führt als die seiner Kollegen oder Konkurrenten Mitarbeiter sichern ihre Boni.
Jeder Ansatz hat seine potenziellen Probleme. Zwar gibt es etwas zu wenig zu viel versprechendes und übertriebenes Ergebnis, andererseits können durch das Setzen von Streckenzielen Menschen und Teams aus ihren Komfortzonen heraus zu unerwarteten oder unerreichbaren positiven Ergebnissen führen.
Wenn die Budgetziele zu übertrieben sind, werden die Mitarbeiter das Budget entweder ignorieren oder die Denkweise der Führung in Frage stellen und die Fähigkeiten der Mitarbeiter genau einschätzen. Wenn das Einnahmenbudget auf einem unerreichbaren Niveau festgelegt wird und die Betriebskosten, wie Einstellung und Gehälter für zusätzliches Personal, den überhöhten Verkäufen entsprechen, könnte das Unternehmen außerdem zu viel Geld für ungenutzte Ressourcen ausgeben.
Kapitalbudgets und Prognosen
Das Kapitalbudget eines Unternehmens kann mit dem Betriebsbudget interagieren, es handelt sich jedoch um einen völlig separaten Geldtopf. Das Kapitalbudget enthält detaillierte Angaben zu den Plänen und den damit verbundenen Einnahmen und Ausgaben für große oder teure Projekte, z. B. den Kauf neuer Produktionsanlagen, den Bau eines neuen Lagers oder die Investition in ein neues Produkt. Das Kapitalbudget wird häufig auch projektbezogen erstellt und kann finanziell als Nettobarwert- oder Kapitalwertberechnung oder als interne Rendite- oder IRR-Berechnung modelliert werden.
Beide Methoden werden häufig verwendet und bieten dem Management die Möglichkeit, die Realisierbarkeit eines Projekts zu bewerten, die Höhe des Cashflows zu schätzen, die das Produkt generieren könnte, die Rendite der Investition zu bestimmen und eine Entscheidung darüber zu treffen, ob dies nicht der Fall ist das Projekt übernehmen. Ein Unternehmen kann zwei oder drei verschiedene Szenarien einer Kapitalwert- oder IRR-Berechnung mit verschiedenen Annahmen durchführen, um zu bestimmen, welche den größten Gewinn für das Unternehmen erzielen könnten.
Viele Unternehmen haben auch eine Prognose zusammen mit ihrem Betriebshaushalt erstellt. Das Budget scheint zwar doppelt zu sein, stellt jedoch das dar, was das Unternehmen erreichen möchte, beispielsweise eine bestimmte prozentuale Umsatzsteigerung für das Jahr, eine gewisse Verringerung der Ausgaben oder eine bestimmte Anzahl von zusätzlichen Mitarbeitern.
Die Prognose hingegen repräsentiert eine Idee, die der finanziellen Realität näher kommt. Das Unternehmen erstellt zu Jahresbeginn eine Prognose, die im Januar dem Budget sehr ähnlich sein kann. Wenn jedoch die tatsächlichen Ergebnisse einfließen, wird das Unternehmen die Prognose basierend auf den tatsächlichen Entwicklungen aktualisieren, die möglicherweise dem Budget ähneln oder nicht. Die Prognose bietet dem Management ein Hilfsmittel, um bei der kurzfristigen Planung zu helfen und die Bemühungen umzuleiten, wenn das Unternehmen so aussieht, als ob es seine Budgetziele für Einnahmen oder Ausgaben nicht erreichen könnte.
