Ein Verkaufsbudget ist die Umsatzschätzung des Managements für eine zukünftige Finanzperiode. Ein Unternehmen verwendet Verkaufsbudgets, um Abteilungsziele festzulegen, Erträge zu schätzen und Produktionsanforderungen zu prognostizieren. Das Umsatzbudget wirkt sich sowohl auf andere Betriebsbudgets als auch auf das Gesamtbudget des Unternehmens aus.
Grundlagen des Vertriebsbudgets
Ein Verkaufsbudget ist eine Schätzung des Umsatzes für einen zukünftigen Abrechnungszeitraum. Die Vertriebsbudgets sind häufig in erste, zweite, dritte und vierte Geschäftsquartale unterteilt. Die kritischen Komponenten eines Verkaufsbudgets sind der geschätzte Stückumsatz, der Preis pro Einheit und die Berücksichtigung von Rabatten und Retouren. Der geschätzte Verkaufsumsatz, multipliziert mit dem Preis pro Einheit, entspricht dem geplanten Bruttoumsatz. Der budgetierte Bruttoverkauf abzüglich der geschätzten Verkaufsabschläge und -renditen entspricht dem budgetierten Nettoumsatz der Periode.
Erstellen eines Vertriebsbudgets
Es ist bekanntlich schwierig, den Umsatz vorherzusehen und die Nachfrage zu schätzen. Um ein Umsatzbudget zu erstellen, berücksichtigen die Manager Marktfaktoren, die aktuellen wirtschaftlichen Bedingungen und die geschäftsspezifischen Produktionskapazitäten. Um ein realistisches Verkaufsbudget zu erstellen, muss das Management mit den Vertriebsmitarbeitern auf verschiedenen Ebenen in verschiedenen Positionen beraten. Vertriebsmitarbeiter haben oft wichtige Einblicke in Kundenanliegen und -trends, wodurch das Management die zukünftige Leistung vorhersagen kann.
Vertriebsbudget und andere Budgets
Obwohl das Verkaufsbudget für die Verkaufsabteilung am nützlichsten ist, hat es andere Verwendungszwecke. Das Umsatzbudget ist eines von mehreren Betriebsbudgets, die zum Gesamtbudget des Unternehmens beitragen. Die Budgets, die in das Hauptbudget einfließen, sind die direkten Arbeitskräfte, Direktmaterialien, Fertigwaren, Fertigungsgemeinkosten, Produktions-, Vertriebs- und Verwaltungskosten sowie das Vertriebsbudget. Die Schätzungen im Verkaufsbudget wirken sich direkt auf die Menge der geschätzten Produkte im Produktionsbudget aus. Dies wirkt sich wiederum auf die Budgets für direkte Materialien, direkte Arbeit und Fertigung aus.
Umsatzbudget zu Ist
Am Ende des Abrechnungszeitraums führt das Management häufig eine "Budget to Act" -Analyse durch. Das Management kann entweder die Leistung anhand eines flexiblen Budgets oder eines statischen Budgets analysieren. Ein statisches Budget vergleicht die tatsächlichen Ergebnisse mit den budgetierten Prognosen, unabhängig davon, wie viele Einheiten verkauft werden. Ein flexibles Budget passt den Umsatz um die tatsächlich verkaufte Stückzahl an. Angenommen, ein Unternehmen hatte einen Umsatz von 10 Einheiten zu einem Preis von 5 US-Dollar pro Stück geplant, verkaufte jedoch nur neun Einheiten. Ein statisches Budget würde die tatsächlichen Ergebnisse mit dem Einnahmenbudget von 50 US-Dollar vergleichen, während die tatsächlichen Einnahmen für das flexible Budget 45 US-Dollar betragen würden.
