Viele Unternehmen haben eine oder mehrere Versicherungsformen, die Risiken wie Gesundheit, Haftpflicht und Sachschaden der Mitarbeiter abdecken. Versicherungsgesellschaften verlangen eine Vorauszahlung für eine bestimmte Versicherungsdauer - monatlich, vierteljährlich oder jährlich. Eine nicht abgeschlossene Versicherung ist die Versicherung, die gültig ist, bis die bereits gezahlte Deckung abläuft. Die Unternehmen weisen dies als kurzfristigen Vermögenswert in der Bilanz aus. Ein Deckungszeitraum von mehr als einem Jahr bezieht sich auf den langfristigen Vermögenswert der Bilanz.
Prepaid Asset
Üblicherweise bezahlt ein Unternehmen eine Versicherung im Voraus, anstatt monatliche oder vierteljährliche Prämien zu zahlen. Die Versicherung ist eine vorausbezahlte Ausgabe mit einer Laufzeit von 12 Monaten. Beim Kauf belastet ein Unternehmen das vorausbezahlte Versicherungskonto mit dem Jahresbetrag und schreibt dem Geldkonto den gleichen Betrag gut. Zum Ende eines jeden Monats belastet das Unternehmen das Konto der Versicherungskosten und schreibt das vorausbezahlte Versicherungskonto für 1/12 der Jahresprämie gut. Dies spiegelt die Tatsache wider, dass die Anzahl der nicht abgelaufenen Versicherungen mit jedem Monat um 1/12 abnimmt.
Beispiel
Angenommen, X Corp. kauft einen einjährigen Haftpflichtversicherungsvertrag über 2.400 US-Dollar. Es belastet das Prepaid-Haftpflichtversicherungskonto und schreibt Gutschriften in Höhe von 2.400 USD an. Nach einem Monat verbucht sie 200 US-Dollar als Lastschrift auf das Konto der Haftpflichtversicherung und eine Gutschrift auf dem Konto der vorausbezahlten Haftpflichtversicherung. Die 200 $ ergeben sich aus der Division von 2.400 $ durch 12 Monate und der Multiplikation des Ergebnisses mit einem Monat. Das Guthaben der Versicherung beläuft sich dann auf 2.200 USD. Die nicht abgelaufene Haftpflichtversicherung deckt die restlichen 11 Monate des Jahres ab. Der Zyklus wird jeden Monat wiederholt, wodurch die Laufzeit der nicht abgelaufenen Versicherung um einen Monat reduziert wird.
