Ein Gewinnbeteiligungsplan ist ein von Arbeitgebern finanziertes Anreizprogramm, bei dem die erfolgsabhängigen Beiträge direkt auf die einzelnen Mitarbeiterkonten überwiesen werden. Früher nur für die größten Unternehmen von Vorteil, werden jetzt lukrative Pläne zur Gewinnbeteiligung von Mitarbeitern aller Größen angeboten.
Geschichte
Die Geschäftspraxis der Gewinnbeteiligung mit den Mitarbeitern reicht bis in die primitiven Fischer- und Bauerndörfer der frühen 1790er Jahre zurück. Im Jahr 1900 führten Pillsbury Mills und General Foods die ersten Gewinnbeteiligungspläne in Form von Jahresendprämien für Mitarbeiter ein. Die Harris Trust and Savings Bank von Chicago ging 1916 einen Schritt weiter und erstellte den ersten aufgeschobenen Gewinnbeteiligungsplan. Als im Jahr 1939 ein Bundesgesetz erlassen wurde, wonach Gelder in zurückgestellten Plänen bis zur Auszahlung steuerbefreit bleiben sollten, erlebten Popularität und Praxis der Gewinnbeteiligung einen dramatischen Anstieg, der bis heute andauert.
Typen
Es gibt drei grundlegende Arten von Gewinnbeteiligungsplänen: einen aufgeschobenen Plan, einen Cash-Plan und einen Kombinationsplan. In einem aufgeschobenen Gewinnbeteiligungsplan fallen die Arbeitgeberbeiträge im Laufe der Zeit auf Mitarbeiterkonten an und werden in der Regel bei Eintritt in den Ruhestand, Tod oder, wie auch in den Bestimmungen des Plans angegeben, ausgezahlt. In einem Gewinnbeteiligungsplan kann ein Arbeitgeber den Mitarbeitern Bargeld oder Schecks ausbezahlen, wenn der Gewinn ermittelt wird. Kombinierte Gewinnbeteiligungspläne ermöglichen es den Mitarbeitern, einen Teil der Zuteilung aufzuschieben und den verbleibenden Betrag in bar zu akzeptieren. Unternehmen können ihren Mitarbeitern auch Allokationsinvestitionsoptionen wie Aktien und Investmentfonds anbieten.
Beiträge
In einem Gewinnbeteiligungsplan muss die Formel (falls zutreffend) zur Ermittlung der Gewinnzuweisung eines Mitarbeiters eindeutig angegeben werden. In der Regel basiert der ausgezahlte oder hinterlegte Betrag auf den Beschäftigungsjahren eines Mitarbeiters oder auf dem Jahreslohn. Während Mitarbeiter nicht verpflichtet sind, einen Beitrag zu leisten, erlauben viele Pläne den Mitarbeitern, mit bestimmten Einschränkungen beizutragen.
Leistungen
Gewinnbeteiligungspläne bieten sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern viele Vorteile. Für den Arbeitgeber bedeutet die Bereitstellung von Gewinnbeteiligungen einen erheblichen Steuervorteil, einen hervorragenden Anreiz für Neueinstellungen und einen Produktivitätsmotivator für bestehende Mitarbeiter. Für den Arbeitnehmer bietet ein Gewinnbeteiligungsplan Sicherheit für den Ruhestand, Investitionsmöglichkeiten und eine Möglichkeit, am Erfolg des Unternehmens teilzuhaben. In den meisten Gewinnbeteiligungsplänen der Unternehmen sind während des aktiven Beschäftigungsverhältnisses Teilauszahlungen und Darlehensoptionen während des Betriebs möglich.
Besteuerung
Für Mitarbeiter werden die Gewinnbeteiligungen von Geldplänen sofort besteuert. Erhaltene Zuteilungen für aufgeschobene Pläne und die anfallenden Salden sind bis zur Auszahlung steuerfrei. In einem kombinierten Gewinnbeteiligungsplan wird nur der Geldanteil der Zuteilung bei der Auszahlung besteuert. Die meisten Pläne erlauben eine vorzeitige Auszahlung während des Dienstes, jedoch nicht ohne eine Zwangssteuerzahlung. Um eine Steuervergünstigung zu erhalten, muss der Arbeitgeber zunächst die Bestimmungen für die Regelung der Gewinnbeteiligung nach dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) von 1974 vorlegen, Kontoinformationen und Abschlüsse offenlegen. Darüber hinaus schreibt der IRS bestimmte Beitragsniveaus vor Begrenzungen des Gesamtbetrags, den ein Arbeitgeber als Steuerabzug des Bundes in Anspruch nehmen kann.
