Eine Gutschrift für zweifelhafte Konten ist Ihre beste Schätzung der Rechnungen, die Ihre Kunden nicht oder nur teilweise zahlen. Sie können die Vergütung subjektiv berechnen, basierend auf Ihrem Wissen über das Zahlungsverhalten oder die Zahlungsfähigkeit eines Kunden. Oder Sie können eine Zulage berechnen, die eher formelgesteuert ist, basierend auf den bisherigen Erfahrungen mit den tatsächlichen Forderungsausfällen.
Prozentsatz der Kreditverkäufe oder Forderungen
Der Betrag, den Sie in den letzten Monaten für zweifelhafte Berichte abgeschrieben haben, ist wahrscheinlich ein guter Indikator für das, was Sie in der Zukunft abschreiben könnten. Eine Methode zur Schätzung des Forderungsausfalls besteht darin, die tatsächliche Abschreibung jedes Monats oder Jahres in den letzten Jahren als Prozentsatz einer anderen zugehörigen Geschäftsmaßnahme zu berechnen, wie etwa Kreditverkäufe oder Forderungen. Wenn Sie beispielsweise in einem Monat, in dem Ihre Verkäufe 100.000 US-Dollar waren, 1.000 US-Dollar an Forderungsausfällen abgeschrieben haben, beliefen sich die tatsächlichen Forderungsaufwendungen auf 1 Prozent des Umsatzes. Berechnen Sie den tatsächlichen Prozentsatz für jede Periode und berechnen Sie dann den durchschnittlichen Gesamtprozentsatz. Multiplizieren Sie das mit dem Verkaufs- oder Debitorensaldo, um Ihren Freibetrag zu ermitteln. Sie können den gleichen Prozentsatz für das ganze Jahr verwenden, oder Sie können den Prozentsatz vierteljährlich neu berechnen, wenn die Abweichung zwischen geschätzten und tatsächlichen Forderungsausfällen größer ist, als Sie möchten.
Tipps
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Um den Betrag der Journalbuchung für zweifelhafte Konten zu berechnen, fügen Sie den aktuellen positiven oder negativen Kontostand zu Ihrer Schätzung hinzu, damit bei der Journalbuchung der endgültige Kontostand mit Ihrer Schätzung übereinstimmt. Wenn der aktuelle Kontostand beispielsweise 5.000 US-Dollar und der Zuschussbetrag 25.000 US-Dollar beträgt, sollte der Journaleintrag das Konto um 20.000 US-Dollar anpassen.
Prozentsatz der Forderungen nach Alterungskategorie
Je länger ein Konto überfällig ist, desto geringer ist die Wahrscheinlichkeit, dass Sie das geschuldete Geld einziehen. Anstatt einen einzigen Prozentsatz der Forderungen zur Schätzung der Forderungsausfallschätzung zu verwenden, möchten Sie möglicherweise mehr für Schulden reservieren, die am längsten überfällig waren. Führen Sie einen Fälligkeitsplan für Debitoren aus, um Debitorensalden zu überprüfen, die noch nicht überfällig sind, und solche, die um ein bis 30 Tage, 31 bis 60 Tage, 61 bis 90 Tage und mehr als 90 Tage verspätet sind. Führen Sie eine Analyse durch, um den tatsächlichen Prozentsatz zu ermitteln, den Sie in den letzten 12 Monaten abgeschrieben haben, oder schätzen Sie den Prozentsatz ein, den Sie möglicherweise nicht für jede Gruppe zurückerhalten.Sie könnten beispielsweise schätzen, dass Ihre Rückstellung für Forderungen, die mehr als 90 Tage verspätet sind, bei 70 Prozent liegt. 50 Prozent für 61 bis 90 Tage; 30 Prozent für 31 bis 60 Tage; 10 Prozent für einen bis 30 Tage; und 1 Prozent für neue Gebühren. Multiplizieren Sie jeden Prozentsatz mit dem Gesamtsaldo in dieser Kategorie und addieren Sie die Ergebnisse, um die Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen zu bestimmen.
Risikoanalyse durch den Kunden
Eine detailliertere Kontenanalyse ermöglicht möglicherweise die beste Schätzung einer Wertberichtigung für zweifelhafte Konten. Führen Sie für jedes Kundenkonto einen Bericht aus, um den aktuellen Forderungsbestand und den historischen Abschreibungsprozentsatz zu erhalten. Weisen Sie dann jedem Kunden eine Bewertung zu, die das Risiko angibt, dass Sie möglicherweise einen Teil des Kontostands des Kunden abschreiben müssen. Sie können beispielsweise Kunden in drei bis fünf Kategorien einteilen, z. B. niedrig, mittel und hoch oder niedrig, mittel niedrig, mittel hoch und hoch. Weisen Sie jeder Kategorie einen Prozentsatz zu und multiplizieren Sie diesen mit dem Kategoriebilanz, um den Betrag der Reserve zu bestimmen. Alternativ können Sie die Reserve für jeden einzelnen Kunden schätzen und den Gesamtrisikobetrag berechnen.
Wie wählt man eine Methode aus?
Wenn Sie nicht viele Kunden haben, Sie Ihre Kunden gut kennen oder der Großteil Ihrer Forderungen von einer kleinen Anzahl von Kunden stammt, lohnt es sich wahrscheinlich, eine detaillierte Debitorenanalyse für Kunden durchzuführen. Wenn Sie viele kleine Konten haben, die überfällig sind und Ihre Kunden für Sie anonymer sind, wird ein historischer Prozentsatz basierend auf Umsatz oder Forderungen wahrscheinlich eine akzeptable Schätzung liefern. Schreiben Sie bei der Analyse der Daten Ihre Ideen auf, um die Höhe der Forderungsausfälle zu reduzieren. Die Reduzierung von Forderungsausfällen kann sich erheblich positiv auf die Leistung Ihres Unternehmens auswirken.
