Das Bundesversicherungsbeitragsgesetz (FICA) schreibt vor, dass Arbeitgeber die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern vom Lohn der Arbeitnehmer einbehalten. Diese Steuern werden direkt nach den gezahlten Löhnen bemessen, ohne Abzüge und Anpassungen, die die Ertragsteuern komplizieren. Daher ist die Berechnung des angemessenen Betrags der FICA-Einbehaltung für einen Mitarbeiter recht unkompliziert.
Sozialversicherungssteuer
Der FICA-Steuersatz für die soziale Sicherheit beträgt 6,2 Prozent des Lohns eines Mitarbeiters. Das FICA-Gesetz begrenzt jedoch, wie viel eines jeden Mitarbeiters der Sozialversicherungssteuer unterliegt. Bis 2015 betrug diese Grenze 118.500 USD. Dies bedeutet, dass ein Arbeitgeber die Sozialversicherung von den ersten 118,500 US-Dollar, die jeder macht, und keine Sozialversicherungssteuer auf alle darüber liegenden Einkünfte vorenthält. Daher würde der Höchstbetrag, den ein Mitarbeiter zahlen würde, 7.347 US-Dollar oder 6,2 Prozent von 118.500 US-Dollar betragen. Das Jahreslimit passt sich der Inflation an.
Medicare Tax
Der grundlegende Medicare-Steuersatz unter FICA beträgt 1,45 Prozent aller Löhne ohne Obergrenze. Früher gab es eine Obergrenze für die Höhe der Löhne, die der Medicare-Steuer unterlagen, ähnlich wie bei der Sozialversicherungssteuer, diese Grenze wurde jedoch 1993 aufgehoben.
Zusätzliche Medicare-Steuer
Mit dem Affordable Care Act von 2010 wurde die FICA geändert, um eine zweite Steuer zur Finanzierung von Medicare hinzuzufügen. Sie ist als "zusätzliche Medicare-Steuer" bekannt, um sie von der 1,45-prozentigen Medicare-Steuer zu unterscheiden, die für alle Löhne gilt. Arbeitgeber müssen 0,9 Prozent der Löhne, die an einen Arbeitnehmer gezahlt werden, über 200.000 USD pro Jahr einbehalten. Ein Arbeitnehmer mit höherem Einkommen zahlt 1,45 Prozent für alle Löhne bis zu 200.000 USD und 2,35 Prozent für alle Löhne über 200.000 USD.
Arbeitgeber-Match
Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber zahlen die FICA-Steuern. Für die soziale Sicherheit müssen die Arbeitgeber bis zur Jahresgrenze eine Steuer in Höhe von 6,2 Prozent des Lohns jedes Arbeitnehmers entrichten. Das ist zusätzlich zu den 6,2 Prozent, die der Arbeitgeber vom Lohn der Arbeitnehmer zurückhält. Dasselbe Arbeitgeber-Match gilt für die 1,45-prozentige Medicare-Steuer. Insgesamt zahlen Arbeitgeber und Arbeitnehmer zusammen 12,4 Prozent für die soziale Sicherheit und 2,9 Prozent für Medicare. Der Arbeitgeber muss jedoch die zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 Prozent nicht einhalten. Nur Mitarbeiter zahlen das.
Selbstständige Steuern
Selbstständige sind sowohl Angestellte als auch Arbeitgeber und müssen daher beide Seiten der FICA-Steuer zahlen. Diese Steuern gelten jedoch nur für den Unternehmensgewinn - Geschäftsertrag abzüglich Betriebsausgaben. Für die soziale Sicherheit zahlen Selbstständige 12,4 Prozent auf ihren ersten steuerpflichtigen Gewinn in Höhe von 118.500 USD. Für Medicare zahlen sie 2,9 Prozent auf alle steuerbaren Gewinne. Sie müssen auch die 0,9 Prozent zusätzliche Medicare-Steuer zahlen, wenn ihr Einkommen hoch genug ist. Selbstständige können auch die Hälfte ihrer gesamten FICA-Steuern, die den Arbeitgeber bezahlen, in ihrer persönlichen Steuererklärung abziehen.
