Interne Kontrollen geben ein gewisses Vertrauen in die in den Abschlüssen enthaltenen Finanzinformationen. Interne Kontrollen beschränken den Zugriff einzelner Mitarbeiter auf die Manipulation der Daten oder die falsche Darstellung der Finanzdaten. Interne Kontrollen sind von entscheidender Bedeutung für Mitarbeiter des Rechnungswesens, die regelmäßig mit den Finanzdaten des Unternehmens arbeiten. Interne Kontrollen sind jedoch nicht narrensicher. Die internen Kontrollrichtlinien und -verfahren von Unternehmen sind begrenzt.
Fehlende Ausbildung / Kommunikation
Mitarbeiter, die den Zweck der internen Kontrolle oder das ordnungsgemäße Verfahren nicht verstehen, können die Wirksamkeit der internen Kontrollen einschränken. Das Management kommuniziert den Zweck der Einbindung der internen Kontrollen und weist bestimmten Mitarbeitern die Verantwortung zu, den Rest der Abteilung zu schulen. Wenn das Management den Zweck der Einführung interner Kontrollen missachtet, fühlen sich die Mitarbeiter misstrauisch, mit zusätzlicher Arbeit überlastet und finden Möglichkeiten, das interne Kontrollsystem zu umgehen. Wenn die Trainer ihre Mitarbeiter nicht für die Verwendung der neuen internen Kontrollen ausbilden, erstellen die Mitarbeiter ihre eigenen Methoden oder ignorieren das System insgesamt.
Absprache
Die Mitarbeiter des Rechnungswesens betrügerisch betrügerisch suchen, findet das Unternehmen Möglichkeiten, die aktuellen internen Kontrollen zu umgehen. Wenn zwei oder mehr Mitarbeiter mit den gleichen Finanzinformationen arbeiten, können sie die Daten für ihre eigenen Zwecke bearbeiten. Sie können Passwörter austauschen, die es ihnen ermöglichen, auf Informationen zuzugreifen, ohne dass jemand anderes die Arbeit überprüft. Sie können falsche Transaktionen erstellen, um dem Unternehmen Geld zu stehlen und die Transaktionen des anderen zu genehmigen.
Fehlende Managementunterstützung
Manager, denen das neue interne Kontrollsystem nicht unterstützt wird, teilen ihren Mitarbeitern die fehlende Unterstützung mit. Die Mitarbeiter reagieren auf die nonverbalen Hinweise des Managers und beschränken die eigene Unterstützung des internen Kontrollsystems. Diese Mitarbeiter erledigen das für das interne Kontrollsystem erforderliche Mindestmaß an Arbeit. Diese Manager erlauben den Mitarbeitern oft, Managementüberschreibungen zu verwenden, ohne den Grund dafür zu untersuchen, warum eine Überschreibung erforderlich ist. Stattdessen beschuldigen sie das System. Mitarbeiter können die mangelnde Ermittlung ihres Vorgesetzten für betrügerische Transaktionen nutzen.
