Die Auswahl des richtigen Zeitpunkts für die Prüfverfahren macht den Unterschied zwischen einer begonnenen Prüfung und einer abgeschlossenen Prüfung aus. Viele Geschäftsleute halten ein Audit für einen Prozess, der erst nach Jahresende stattfindet. Durch die ordnungsgemäße Planung und zeitliche Planung von Auditverfahren während des gesamten Jahres können Audits jedoch effektiver, effizienter und die Belastung des Kundensupportpersonals reduziert werden.
Verfahren zum Jahresende
Ein Hauptziel einer Prüfung ist die Überprüfung der Kontensalden zum Jahresende. Daher können einige Prüfungshandlungen nur zum Jahresende abgeschlossen werden. Wenn beispielsweise ein Prüfer es als notwendig erachtet hat, den Kontostand eines Geldkontos am letzten Tag des Geschäftsjahres zu bestätigen, kann diese Bestätigung frühestens am Tag nach dem Ende des Geschäftsjahres abgeschlossen werden. Andere analytische Aufgaben und Verfahren der Finanzausweise müssen in der Regel erst nach Abschluss der Finanzaufzeichnungen des Unternehmens für das Jahr abgewartet werden, da die Informationen möglicherweise erst nach dem Abschluss verfügbar sind.
Interim
Bei Unternehmen, die über eine hohe Transaktionszahl verfügen, können Prüfer während Zwischenprüfungen möglicherweise eine Bestätigung über die Gewinn- und Verlustrechnung erhalten. Zwischentests sind normalerweise Tests, die gleichzeitig mit den Überprüfungsverfahren für das dritte Quartal durchgeführt werden. Während der Auditor Überprüfungsverfahren durchführt, kann er detaillierte Tests von Transaktionen durchführen, die das Unternehmen bereits abgeschlossen hat. Bei Verwendung dieser Methode kann der Prüfer unter Umständen die reduzierte Prüfung zum Jahresende abschließen, sofern der Prüfer über das interne Kontrollsystem und die Informationsverarbeitung des Unternehmens verfügt. Dies dient auch dazu, das Personal des Kunden am Jahresende zu entlasten.
SOX-Konformität
Größere börsennotierte Unternehmen, die die Anforderungen von Abschnitt 404 des Sarbanes-Oxley Act erfüllen müssen, müssen einen Bestätigungsbericht über die interne Kontrolle des Unternehmens über die Finanzberichterstattung enthalten. Diese "SOX-Audits", wie sie gemeinhin als "Audits" bezeichnet werden, stimmen mit der Einschätzung des Managements überein, dass die internen Kontrollsysteme zum Bilanzstichtag effektiv funktionieren. Zur Unterstützung dieser Sicherheit werden vierteljährliche Überprüfungen, Zwischenperioden und Jahresabschlussprüfungen abgeschlossen.
Vierteljährliche Bewertungen
Finanzbuchhalter sind zwar keine Abschlussprüfungen, führen jedoch Verfahren zur Bewertung von Finanzinformationen durch, die im Rahmen der vierteljährlichen Finanzunterlagen ihrer Kunden veröffentlicht werden. Diese Verfahren werden nach Abschluss von vierteljährlichen Büchern durchgeführt und dienen nur der Überprüfung wesentlicher Ereignisse und Transaktionen, die während des Quartals stattfanden. Wirtschaftsprüfer bescheinigen nicht die Richtigkeit der Abschlüsse während dieser Überprüfungen, sondern erklären lediglich, dass ihnen keine Anhaltspunkte dafür vorliegen, dass die Abschlüsse des Unternehmens wesentlich falsch angegeben sind. Aufgrund des geringeren Sicherheitsniveaus dauert die Durchführung dieser Verfahren nicht so lange wie die Prüfverfahren.
