Die Prüfer prüfen die internen Richtlinien und Verfahren der Organisation, die Personalrichtlinien und die wichtigsten finanziellen Risiken - wie Markt- und Kreditrisiken -, um zu überprüfen, ob diese Richtlinien effektiv funktionieren und ein angemessenes Risikolevel beibehalten. Sie arbeiten auch mit Wirtschaftsprüfern, Steueranalysten und Corporate Finance-Spezialisten zusammen, um Rechnungslegungsprozesse oder -systeme zu überprüfen und die Geschäftsentwicklung zu bewerten.
Interne Kontrollen testen
Auditoren überprüfen interne Kontrollen, Mechanismen und Richtlinien; die Angemessenheit und Wirksamkeit der Kontrolle bewerten; Erkennen Sie die Entwicklung der Betriebsleistung und bewerten Sie die wichtigsten Produktivitätskennzahlen. Diese Fachleute bewerten solche Kontrollen auch, um die Einhaltung der aufsichtsrechtlichen Richtlinien, die Steuerung der Ausschussverfahren und die Arbeitsprinzipien zu überprüfen, die in Branchen, in denen die Unternehmen tätig sind, üblich sind. Kontrollen sind wirksam, wenn sie die Schwachstellen korrigieren, für die sie gebaut wurden. Sie sind angemessen, wenn Richtlinien, schrittweise Vorgehensweisen und Hierarchiezeilen klar und für die Problemlösung geeignet sind. Prüfer arbeiten mit den Abteilungen Rechnungswesen, Steuern, Personalwesen und Compliance zusammen, um den Segmentmanagern angemessene und wirksame Kontrollen zu empfehlen.
Kontostandprüfung
Die Prüfer führen detaillierte Prüfungen der Salden und Konten durch, wenn in den überprüften Bereichen keine ausreichenden Betriebskontrollen vorhanden sind oder die Rechnungslegungsprozesse und -systeme ungenaue Betriebsdaten erstellen. Diese Experten prüfen wichtige Konten und Kontengruppen in Abschlüssen und beurteilen, ob solche Konten nach Rechnungslegungsgrundsätzen erfasst werden, die in Branchen, in denen die Unternehmen tätig sind, allgemein anerkannt sind. Der Jahresabschluss umfasst Bilanzen, Kapitalflussrechnungen, Gewinn- und Verlustrechnungen sowie Eigenkapitalberichte der Eigentümer. Ein Analyst kann beispielsweise überprüfen, dass nicht einbringbare Kundenguthaben von den Verkaufserlösen abgezogen werden, bevor die Forderungen der Forderungen erfasst werden.
Analytische Verfahren
Mithilfe analytischer Verfahren können Prüfer wichtige Geschäftsindikatoren, Beziehungen zu den Finanzausweisen, betriebliche Trends und Geschäftsentwicklung erkennen und bestätigen. Sie arbeiten mit Budget- und Finanzanalysten zusammen, um historische Daten zu überprüfen und diese mit aktuellen und zukünftigen - also erwarteten - Indikatoren zu vergleichen. Die Prüfer konzentrieren sich auch auf Kontobeziehungen, um die Richtigkeit und Vollständigkeit der Datenberichte zu überprüfen. Ein Analyst kann beispielsweise den Umsatz des laufenden Jahres mit einem durchschnittlichen Umsatzbetrag für die fünf vorangegangenen Jahre vergleichen, um festzustellen, ob die Erhöhung der laufenden Verkaufsprovisionen korrekt ist.
Risikoabschätzung
Risikomanagementabteilungen analysieren und messen Geschäftsrisiken, die mit den Betriebsabläufen, Transaktionen und Geschäftsbeziehungen von Unternehmen verbunden sind. Auditspezialisten wenden komplexe mathematische Instrumente und Verfahren an, um die Risikostufen zu beurteilen, geeignete Korrekturpläne zu empfehlen und die Verantwortlichen der Entitäten bezüglich festgestellter Mängel zu verfolgen. Die Prüfer konzentrieren sich auf Markt-, Kredit- und operationelle Risiken wie Schwächen bei Technologiesystemen, Personalprozesse und regulatorische Compliance-Programme. Das Marktrisiko ist das Verlustrisiko aus Preisschwankungen. Das Kreditrisiko entsteht durch Ausfall von Geschäftspartnern. Die Auditoren bewerten die überprüften Bereiche als "niedrig", "mittel" und "hoch" und weisen den Segmenten mit "hohem Risiko" mehr Ressourcen zu.
