Bei normalen Steuerabschreibungen dauert es fünf Jahre, um die Kosten eines Fahrzeugs abzuschreiben. Um Kleinunternehmen Entlastung zu gewähren, erließ der Kongress den Abschnitt 179, der einen größeren anfänglichen Steuerabzug für Fahrzeugkosten ermöglicht. Je nach seinen Eigenschaften kann sich ein 6.000-Pfund-Fahrzeug für eine Abschreibung von 500.000 US-Dollar oder 25.000 US-Dollar qualifizieren.
Abschnitt 179
Im Allgemeinen können Geschäftsinhaber den Abschnitt 179 dazu verwenden, Ausrüstungskäufe bis zu 500.000 USD abzuschreiben. Unternehmen können die Abschreibung nach § 179 für neue und gebrauchte Immobilien geltend machen. Nach einem Kauf von 2 Millionen US-Dollar wird der Abzug Dollar für Dollar eingestellt. Ein Unternehmen kann zum Beispiel 500.000 US-Dollar für die Abschreibung eines Fahrzeugs in Höhe von 2 Millionen US-Dollar verlangen. Es kann jedoch nur 400.000 US-Dollar in Abschnitt 179 der Abschreibung eines Fahrzeugs in Höhe von 2,1 Millionen US-Dollar fordern.
Ausnahmen und Ausschlüsse
Ein 6.000-Pfund-Fahrzeug kann in der Regel nicht für den gesamten Abzug des Abschnitts 179 qualifiziert werden. Der Internal Revenue Code erlaubt Steuerpflichtigen nur einen Abzug von 25.000 US-Dollar für schwere Nutzfahrzeuge zwischen 6.000 und 14.001 Pfund. Es gibt jedoch Ausnahmen für eine Vielzahl von 6.000-Pfund-Fahrzeugen. Fahrzeuge, die für mehr als neun Passagiere ausgelegt sind, wie z. B. Shuttles, sind von dieser Regel ausgeschlossen. Fahrzeuge mit einem nicht leicht zugänglichen Laderaum, z. B. Pickups mit Ladebetten voller Größe, sind ebenfalls ausgeschlossen.Wenn das Fahrzeug keinen Sitz hinter dem Fahrersitz hat oder den Fahrer vollständig umschließt, wie dies bei vielen Lieferwagen der Fall ist, ist das Fahrzeug ebenfalls ausgeschlossen. Ausgeschlossene Fahrzeuge qualifizieren sich für den gesamten Abzug von $ 179.000 (179).
Bonus-Abschreibung im ersten Jahr
Zusätzlich zu dem unmittelbaren Abzug des Abschnitts 179 qualifizieren sich neu gekaufte Fahrzeuge für eine 50-prozentige Bonusabschreibung im ersten Jahr. gebrauchte Fahrzeuge sind nicht qualifiziert. Die 50-prozentige Bonusabschreibung wird nach Abzug der Abschreibung des Abschnitts 179 zu 50 Prozent des verbleibenden Wertes der Ausrüstung berechnet. Angenommen, ein Unternehmen kauft einen neuen Transporter im Wert von 700.000 $. Die Abschreibung nach Abschnitt 179 beträgt 500.000 US-Dollar und die Bonusabschreibung beträgt 50 Prozent des Restbetrags oder 100.000 US-Dollar.
Modifiziertes System zur beschleunigten Kostendeckung
Unternehmen können den verbleibenden Fahrzeugwert weiterhin mit dem modifizierten System zur beschleunigten Kostendeckung (MACRS) abwerten. Es gibt verschiedene Abschreibungsmethoden, aber die meisten Unternehmen entscheiden sich für MACRS, da hier sofort der größte Steuerabzug erfolgt. Nahezu alle Fahrzeuge qualifizieren sich als fünfjährige Immobilie in MACRS. Nach der Fünf-Jahres-Berechnung können Unternehmer 20 Prozent des Restwerts im ersten Jahr, 32 Prozent im zweiten Jahr, 19 Prozent im dritten Jahr, 11 Prozent im vierten und 11 Prozent im fünften Wert abschreiben.
