In den Finanzausweisen - der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung - sind der Buchgewinn und der Cashflow aufgeführt. Beide Zahlen sind für ein Unternehmen wichtig. Die Informationen aus diesen Berichten sind jedoch sehr unterschiedlich. Es ist notwendig, die Unterschiede zwischen beiden zu verstehen, um die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens richtig zu ermitteln.
Buchgewinn
Der Buchgewinn ist die Differenz zwischen den Einnahmen eines Unternehmens, den Kosten der verkauften Waren und den Kosten. Der erste Posten stellt das Geld dar, das eingeht, während die letzten beiden Posten das Geld darstellen, das aus dem Geschäft geht. Diese als "Betriebsergebnis" bezeichnete Zahl ist eine fiktive Zahl, da sie im Geschäftsbetrieb des Unternehmens nicht physisch vertreten ist. Nicht betriebliche Posten können den Buchgewinn erhöhen oder verringern. Dazu gehören der Verkauf oder die Veräußerung von Vermögenswerten und sonstigen einmaligen Posten.
Cashflows
Cashflows repräsentieren die verschiedenen Quellen und Verwendungen von Bargeld in einem Unternehmen. Cash ist ein physisches Asset-Unternehmen, das durch Bankkonten, Kontoauszüge und Abstimmungen verfolgt wird. Unternehmen verwenden die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz, um die Kapitalflussrechnung zu erstellen. Drei Hauptaktivitäten - Betrieb, Investition und Finanzierung - repräsentieren die Quellen oder Verwendungen von Barmitteln. Einnahmen und betriebliche Aufwendungen sind Teil des ersten Abschnitts und werden aus der aktuellen Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens abgeleitet.
Beziehung
Unternehmen können hohe Verkaufserlöse erzielen, aber nur wenig Geld für den laufenden Betrieb. In der Wirtschaft sind die Unternehmen in dieser Situation zahlungsarm. Dies geschieht am häufigsten, wenn ein Unternehmen über reichlich Kreditverkäufe verfügt, die den Umsatz steigern und gleichzeitig den Bargeldverbrauch beeinträchtigen. Bei Kreditverkäufen können Kunden in der Regel 30 Tage oder mehr für gekaufte Waren oder Dienstleistungen bezahlen. Die Cashflows sind zwar ein Gewinn für das Buchhaltungsergebnis, sie nehmen jedoch ab, da die operativen Aufwendungen steigen, ohne die Einnahmen aus dem laufenden Verkauf zu kompensieren.
Non-Cash-Artikel
Accrual Accounting ist bekannt dafür, dass es nicht möglich ist, die Cashflows genau zu verfolgen. Der Grund dafür liegt in der Gewinn- und Verlustrechnung enthaltenen nicht zahlungswirksamen Posten. Abschreibungen sind beispielsweise gültige Aufwendungen für die Gewinn- und Verlustrechnung, die keinen Platz in der Kapitalflussrechnung haben. Um diesen Unterschied zu korrigieren, müssen die Buchhalter möglicherweise einen Abschnitt oder eine Angabe in der Kapitalflussrechnung hinzufügen, in der alle nicht zahlungswirksamen Posten aufgeführt sind, und die Benutzer der Abschlüsse über das Vorhandensein dieser Posten informiert werden.
