Sie könnten an einen Überschuss denken, der nach Abzug von Einkäufen und Rechnungszahlungen etwas Geld übrig hat. In finanzieller Hinsicht ist ein Cash-Überschuss oder ein Cashflow-Überschuss sehr ähnlich. Die Unternehmen melden Änderungen der zur Begleichung von Rechnungen verfügbaren Zahlungsmittel am Ende eines jeden Jahres oder jedes Rechnungszeitraums in einer Kapitalflussrechnung. Ein Liquiditätsüberschuss oder -defizit bezieht sich nur auf Änderungen der verfügbaren Barmittel. Der tatsächliche Betrag der verfügbaren Barmittel wird in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen.
Sammeln Sie die erforderlichen Informationen, um den Cashflow-Überschuss des Unternehmens zu berechnen. Die Kapitalflussrechnungen werden aus der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz des Unternehmens abgeleitet. Daher finden Sie alle erforderlichen Daten in diesem Jahresabschluss und den zugehörigen Dokumenten.
Beginnen Sie mit dem Nettoeinkommen des Unternehmens, das Sie in der Erfolgsrechnung finden. Bereinigung des Nettoergebnisses um die Barmittelveränderungen, die nicht im Nettoergebnis enthalten sind Addieren Sie zum Beispiel die Abschreibungen auf das Nettoergebnis, da die Abschreibungen den Bargeldbestand nicht wirklich verringern. Passen Sie das Nettoergebnis an Änderungen in Positionen wie z. B. Verbindlichkeiten, Forderungen und Inventar an. Das Ergebnis ist die Veränderung der verfügbaren liquiden Mittel aufgrund der betrieblichen Tätigkeit.
Berechnen Sie die Veränderung der verfügbaren Barmittel aus der Investitionstätigkeit. Der Verkauf von Vermögenswerten wie Ausrüstungsgegenständen, Immobilien oder Wertpapieren ist eine positive Zahl, da das Unternehmen über mehr Bargeld verfügt. Ziehen Sie Geld ab, das für den Kauf von Vermögenswerten ausgegeben wird, um die Nettoveränderung der verfügbaren Barmittel aufgrund von Investitionen zu ermitteln.
Berechnen Sie die verfügbaren liquiden Mittel aus der Finanzierungstätigkeit. Die Einnahmen aus der Ausgabe von Aktien oder aus langfristigen Anleihen wie dem Verkauf von Anleihen sind positiv, da sie die verfügbaren Barmittel erhöhen. Ziehen Sie die gezahlten Dividenden und die Kosten für den Rückkauf von Aktien oder die Tilgung langfristiger Schulden ab
Addieren Sie die Nettoveränderungen der verfügbaren Barmittel aus betrieblichen, Investitions- und Finanzierungstätigkeiten. Wenn das Ergebnis eine positive Zahl ist, handelt es sich um den Überschuss der Rechnungsperiode. Wenn Sie einen negativen Betrag erhalten, haben Sie eher ein Cashflow-Defizit als einen Überschuss.
