Das Institute of Internal Auditors hat eine Reihe von Normen eingeführt, an die sich die Prüfer halten müssen, wenn sie die Finanzberichte und Richtlinien der Unternehmen prüfen. Diese Grundsätze ermöglichen es den Prüfern auch sicherzustellen, dass die internen Kontrollen eines Unternehmens angemessen und wirksam sind. Kontrollen sind Richtlinien, die eine Führungsrolle einnehmen, um Verluste im operativen Geschäft zu vermeiden.
Verwalten der internen Überwachungsaktivität
Der Chief Auditor eines Unternehmens muss die interne Auditfunktion verwalten, um sicherzustellen, dass er der Organisation einen Mehrwert bringt. Mit anderen Worten, der Leiter der Prüfungsabteilung muss sicherstellen, dass die Prüfungsergebnisse die in der internen Rechnungsprüfungsurkunde enthaltenen Ziele erfüllen.
Planung
Planungsaktivitäten setzen voraus, dass Prüfer über analytische Fingerfertigkeit verfügen und mehrere Aufgaben effizient ausführen können. Die verantwortlichen Prüfer müssen daher sicherstellen, dass die Planungsverfahren mit den Entscheidungsprozessen des Unternehmens in Einklang stehen.
Kommunikation und Genehmigung
Ein Revisionschef muss für einen bevorstehenden Zeitraum, beispielsweise ein Geschäftsjahr, die Revisionspläne und die Ressourcenanforderungen der Unternehmensleitung mitteilen. Die Geschäftsführung und der Verwaltungsrat müssen dann den jährlichen Prüfungsplan genehmigen.
Resourcenmanagement
Ressourcenmanagement erfordert effektive Kommunikationsfähigkeiten und komplexe Problemlösungsfähigkeiten. Der verantwortliche Wirtschaftsprüfer muss sicherstellen, dass die Prüfungsressourcen angemessen, ausreichend und verfügbar sind, um den genehmigten Plan zu erreichen.
Richtlinien und Verfahren
Die Unternehmen müssen sicherstellen, dass die für interne Audits geltenden Richtlinien und Verfahren den Branchenpraktiken und regulatorischen Richtlinien entsprechen. Zu diesen Standards gehören Regeln, die die US-amerikanische Aufsichtsbehörde für Rechnungswesen und die Securities and Exchange Commission regelmäßig veröffentlichen.
Koordinierung
Koordination ist ein Schlüsselprinzip bei der Prüfung, da Doppelarbeit vermieden wird. Durch den Austausch wichtiger Prüfungsergebnisse mit externen Prüfern und Aufsichtsbehörden stellen interne Prüfer sicher, dass sich die Unternehmen auf risikoreiche Bereiche konzentrieren. In der Terminologie der Wirtschaftsprüfung hängt die Risikoeinstufung von der Verlusterwartung ab.
Berichterstattung an die Geschäftsleitung und den Verwaltungsrat
Der Leiter der Prüfungsabteilung eines Unternehmens muss die oberste Führungsebene und den Verwaltungsrat regelmäßig über wichtige Entwicklungen in den Unternehmensabläufen informieren. Die Berichtshäufigkeit erfolgt normalerweise vierteljährlich, kann jedoch aufgrund der Umstände kürzer sein.Interne Auditberichte können sich auf bedeutende Risiken wie Betrugsrisiken und Governance-Fragen beziehen.
Natur der Arbeit
Überprüfungsversuche zur Vermeidung von Betriebsverlusten, die durch dysfunktionale Unternehmenssysteme und ineffektive Kontrollen entstehen können. Um die Aufgaben zufriedenstellend auszuführen, wenden die Prüfer aufsichtsrechtliche Richtlinien an, wie etwa allgemein anerkannte Prüfungsstandards.
Führung
Prüfungsverfahren helfen Unternehmen, ihre Entscheidungsmechanismen zu bewerten und wirksame Verfahren für langfristiges Wachstum festzulegen. Governance-bezogene Richtlinien umfassen die Förderung einer angemessenen Ethik und Werte innerhalb eines Unternehmens, die Schulung und das Coaching von Untergebenen sowie die Kommunikation von Risiko- und Kontrollinformationen an die entsprechenden Unternehmenssegmente.
Risikomanagement
Die Grundsätze des Risikomanagements ermöglichen es den Prüfern, die Betriebsdaten eines Unternehmens zu analysieren und Faktoren zu bestimmen, die den Unternehmensfortschritt beeinträchtigen können. Diese Prinzipien sind wichtig, weil sie der Führungsspitze helfen, fundierte Entscheidungen zu treffen und Korrekturmaßnahmen für risikoreiche Aktivitäten zu treffen.
