Jedes börsennotierte Unternehmen in den USA muss seine Abschlüsse prüfen lassen. Dieser Prozess verbessert die internen Kontrollen und bewertet die Leistung eines Unternehmens. Finanzleiter müssen die verschiedenen Arten von Prüfberichten verstehen, damit sie sichere Entscheidungen treffen und ihre Prozesse optimieren können.
Tipps
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Die Haupttypen von Prüfberichten sind unveränderte Meinungen, qualifizierte Meinungen, negative Meinungen und Ausschlussklauseln.
Unveränderte Gutachten werden erstellt, wenn die Prüfer in den richtigen Formaten auf alle Daten zugreifen können, die sie benötigen. Qualifizierte Meinungen werden abgegeben, wenn Teile der Finanzunterlagen fehlen oder nicht den entsprechenden Standards entsprechen. Ungünstige Meinungen werden abgegeben, wenn die finanzielle Situation des Unternehmens insgesamt unzuverlässig oder unbestätigt ist. Haftungsausschlüsse werden gemacht, wenn der Prüfer den Bericht nicht abschließen kann. Jede Art von Prüfbericht hat eine besondere Rolle und liefert wertvolle Einblicke in die finanzielle Leistungsfähigkeit Ihres Unternehmens.
Was ist ein Prüfungsbericht?
Ein Prüfungsbericht ist eine offizielle Bewertung des Finanzstatus eines Unternehmens, kombiniert mit den Stellungnahmen des Abschlussprüfers und gesammelten Daten zu den finanziellen Transaktionen und der Situation des Unternehmens. Dies ist ein allgemeiner Prozess, den Unternehmen verwenden können, wenn sie ihre eigenen Unterlagen prüfen und Finanzinformationen an Anleger oder potenzielle Anleger weitergeben.
Interne und externe Prüfungen
Audits können innerhalb oder außerhalb des jeweiligen Unternehmens durchgeführt werden. Ein internes Audit wird von Buchhaltern durchgeführt, die innerhalb des Unternehmens arbeiten. Diese Prüfungen sind in der Regel einfacher durchzuführen und dauern nicht so lange, da die Prüfer mit den Unterlagen des Unternehmens vertraut sind und Erfahrung mit der Erstellung von Berichten haben.
Anleger und Behörden haben jedoch nicht das gleiche Vertrauen in interne Audits, und viele Unternehmen verfügen nicht über die Ressourcen, um diese durchzuführen. Daher werden auch externe Audits durchgeführt. In diesem Fall wird ein Unternehmen eine Firma beauftragen, in deren Auftrag Audits durchgeführt werden. Es gibt vier verschiedene Arten von Prüfungen, die intern oder extern durchgeführt werden können.
Unveränderte Stellungnahme
Der unveränderte Bestätigungsvermerk ist die reinste Art des Prüfungsberichts. Sie wird durch eventuelle Vorbehalte des Buchhalters, die den Bericht schreiben, möglicherweise nicht geändert. Dies bedeutet, dass sie auf alle erforderlichen Finanzinformationen zugreifen konnten und dass die Informationen den GAAP (allgemein anerkannte Rechnungslegungsverfahren) entsprachen. Dies macht es dem Rechnungsprüfer wesentlich einfacher, die Prüfung durchzuführen. Es gibt jedoch einige Qualifikationen, die von den Prüfern genannt werden müssen, z. B. ob andere Wirtschaftsprüfer neben dem Verfasser an der Prüfung gearbeitet haben oder ob Bedenken hinsichtlich des finanziellen Status des Unternehmens bestehen.
Qualifizierte Meinung
Ein qualifizierter Bestätigungsvermerk liegt vor, wenn die Abschlussprüfer sich nicht in allen Aspekten des Finanzstatus des Unternehmens voll und ganz überzeugen konnten. Bestimmte Datensätze können fehlen oder einige Informationen sind möglicherweise nicht den GAAP-Richtlinien unterworfen. In einigen Fällen kann der Prüfer auf Daten zugreifen, diese jedoch nicht vollständig bestätigen. Alle diese Probleme sind dokumentiert und machen die Beurteilung des Auditors negativer.
Negative Meinung
Ein nachteiliger Meinungsbericht ist eine negative Reaktion, die nur dann eintritt, wenn der Wirtschaftsprüfer feststellt, dass die Unterlagen des Unternehmens insgesamt nicht informativ sind und nicht mit den GAAP übereinstimmen, oder wenn die Finanzunterlagen gefälscht wurden oder auf andere Weise fehlerhaft sind. Die Buchhalter fügen Absätze hinzu, in denen diese Probleme erläutert werden, und geben an, wie sich die Datensätze von den GAAP unterscheiden.
Haftungsausschluss
Der Disclaimer-Bericht wird nur ausgestellt, wenn die Prüfer ihre Arbeit nicht ausführen können. Wenn nicht genügend Zeit oder Informationen verfügbar sind, wird ein Haftungsausschluss für den Meinungsbericht ausgegeben. Das ist selten. Ein Abschlussprüfer wird diesen Bericht häufig nur dann vorlegen, wenn das Unternehmen bestimmte Informationen nicht preisgibt oder wenn der Abschlussprüfer und das Unternehmen ihren Vertrag brechen.
Auditing-Einflüsse
Es gibt andere Einflüsse, die Auditoren bei ihrer Berichterstattung berücksichtigen müssen, normalerweise in Bezug auf die Lage des Unternehmens. Wenn das Unternehmen wegen einer bestimmten Straftat untersucht wird oder voraussichtlich im nächsten Jahr verkauft oder aufgelöst wird, berücksichtigen die Prüfer dies und ändern ihren Bericht aufgrund dessen.
