Lohnsteuern sind Steuern, die ausschließlich auf der Höhe der gezahlten oder erhaltenen Löhne berechnet werden, wobei keine Berichtigungen oder Abzüge zulässig sind. Arbeitgeber in den Vereinigten Staaten zahlen Lohnsteuern für Sozialversicherung, Medicare und Arbeitslosenversicherung. Die Arbeitnehmer teilen sich die Kosten der ersten beiden, doch in den meisten Fällen zahlen nur die Arbeitgeber die Arbeitslosensteuer.
Sozialversicherungssteuer
Jeder Arbeitgeber muss für jeden Arbeitnehmer eine Sozialversicherungssteuer zahlen. Der Steuersatz der Sozialversicherung beträgt 6,2 Prozent des Lohns eines jeden Mitarbeiters. Wenn beispielsweise ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer in einem Jahr 45.000 Dollar an Löhnen gezahlt hat, würde er für diesen Arbeitnehmer 2.790 Dollar an Sozialversicherungssteuern zahlen. Die Mitarbeiter zahlen in der Regel einen gleichen Betrag, der vom Lohn einbehalten wird. 2011 sank der Mitarbeiteranteil jedoch vorübergehend auf 4,2 Prozent.
Die Sozialversicherungssteuern gelten nur bis zu einem gesetzlich festgelegten Höchstbetrag. Im Jahr 2011 belief sich diese Grenze auf 106.800 USD, sodass ein Arbeitgeber maximal 6.621,60 USD für die Sozialversicherungssteuer zahlen musste.
Medicare Tax
Die Arbeitgeber müssen auch für jeden Arbeitnehmer Medicare-Steuern zahlen. Der Medicare-Steuersatz beträgt 1,4 Prozent des Lohns eines jeden Mitarbeiters. Für einen Arbeitnehmer, der 45.000 Dollar pro Jahr verdient, würde der Arbeitgeber 630 Dollar zahlen. Wie bei der Sozialversicherung zahlen Arbeitnehmer einen gleichen Betrag, der vom Lohn einbehalten wird. Im Gegensatz zu den Sozialversicherungssteuern gelten Medicare-Steuern jedoch für das gesamte Einkommen eines Arbeitnehmers ohne Obergrenze. Unabhängig davon, ob der Lohn eines Arbeitnehmers 15.000, 150.000 oder 1,5 Millionen Dollar beträgt, zahlt dieser Arbeiter die Medicare-Steuer für die gesamte Sache.
Bundesarbeitslosensteuer
Nahezu alle Arbeitgeber müssen die Bundesarbeitslosensteuer zahlen. Dies ist die Steuer, die für Arbeitslosenleistungen für entlassene Arbeitnehmer gezahlt wird. Jeder Arbeitgeber, der in einem Quartal eines Kalenderjahres mehr als 1.500 US-Dollar zahlt oder an mindestens einem Tag in 20 Wochen des Jahres mindestens einen Mitarbeiter hat, muss die Arbeitslosensteuer zahlen. Anfang 2011 betrug diese Steuer 6,2 Prozent des Lohns eines jeden Mitarbeiters. Die Steuer gilt nur für die ersten 7.000 Dollar Löhne, so dass ein Arbeitgeber höchstens 434 Dollar pro Mitarbeiter zahlen müsste. Arbeitnehmer zahlen keine Bundesarbeitslosensteuer.
Staatliche Arbeitslosensteuer
Die Leistungen bei Arbeitslosigkeit werden im Rahmen eines gemeinsamen Bundeslandprogramms verteilt, und jeder Staat berechnet eine separate Arbeitslosensteuer auf die Arbeitgeber. Diese Steuersätze variieren stark und auch die Höhe der Löhne, auf die sie angewendet werden. Arbeitgeber dürfen jedoch ihre staatlichen Arbeitslosensteuerzahlungen um den Betrag ihrer staatlichen Zahlungen bis auf maximal 5,4 Prozent des versicherten Lohns eines Arbeitnehmers reduzieren. In einigen Bundesstaaten, wie beispielsweise in New Jersey, müssen die Beschäftigten auch staatliche Arbeitslosensteuern entrichten.
