In einer Prüfung - sei es eine interne oder eine externe Prüfung - befolgen die Prüfer bestimmte Verfahren zur Durchführung von Aufgaben, von denen die meisten von so unterschiedlichen Verordnungen wie Branchenprinzipien, regulatorischen Richtlinien und allgemein anerkannten Prüfungsstandards (GAAS) ausgehen. Diese Richtlinien informieren die Prüfer darüber, was vor und während einer Prüfung zu tun ist, sowie über Strategien und Taktiken, die im Nachprüfungsprozess festzulegen sind.
Finanzprüfung
Um den Begriff "Nachprüfungsprozess" zu verstehen, ist es wichtig zu verstehen, was eine Prüfung ist, ihre Relevanz für die Rechnungslegung, die mit der Überprüfung verbundenen Schritte und die Bedeutung von Prüfberichten für Leser, die so unterschiedlich sind wie Investoren, Kreditgeber, Aufsichtsbehörden und Geschäftspartner. In der Regel beginnt eine Prüfung mit einem Verpflichtungsschreiben des Kunden, wird mit der Bildung des Überprüfungsteams fortgesetzt, wird mit den Kontodetails und der Prüfung der Kontensalden getestet und endet mit der Erstellung eines Prüfberichts. Einige Geschäftskommentatoren nennen den Zeitraum nach Abschluss der Prüfung den Zeitraum, der am Ende der Dokumentenprüfungen und Kontentests beginnt, während andere der Meinung sind, dass ein Zeitraum nach der Prüfung beginnt, nachdem ein Unternehmen seine Betriebsdatenzusammenfassungen veröffentlicht hat, einschließlich Finanzberichte und Empfehlungen der Prüfer und Erkenntnisse.
Vor dem Ausstellen des Auditberichts
Nach Abschluss der Feldarbeitstests sprechen die Prüfer mit den Managern des untersuchten Bereichs, besprechen die während der Prüfung festgestellten Probleme und schlagen Möglichkeiten vor, sie wirksam zu mindern.Um die analytische Arbeit zu erleichtern und Initiativen zur Schadensbegrenzung Priorität einzuräumen, schreiben die Prüfer den Prüfergebnissen eine Skala von Ernsthaftigkeit zu - von "hoch" über "mittel" bis "niedrig". Dieses Ratingschema hängt von den Erwartungen der Betriebsverluste ab. In der Regel berücksichtigt die oberste Führung alle hochrangigen Probleme, um sicherzustellen, dass sie die Bank des Unternehmens letztendlich nicht brechen.
Nach der Berichtsausgabe
Ein Prüfer gibt einen Abschlussbericht heraus, nachdem er von der Unternehmensleitung ein Feedback erhalten hat und sichergestellt ist, dass die Abteilungsleiter erhebliche operative Mängel beheben werden. Begriffe wie "Mangel", "Prozesslücke" und "Kontrollschwäche" bedeuten dasselbe und werden normalerweise in einem Auditbericht dargestellt. Nach der Erstellung des Prüfberichts arbeiten die Abteilungsleiter mit den Leitern und Untergebenen der Geschäftseinheiten zusammen, um sicherzustellen, dass während der Prüfziffer entstandene Prozesslücken prominent auf der Liste der "wichtigsten Aufgaben" aufgeführt werden.
Vorbereitung auf das nächste Audit
Die Vorbereitung auf die nächste Prüfung ist eine kollektive Aufgabe, bei der Prüfer, Unternehmensleiter und Finanzmanager an den Verhandlungstisch gebracht werden. Hier besteht das Hauptziel darin, zu erörtern, was bei der letzten Prüfung schiefgegangen ist, wie sie bei der nächsten Überprüfung vermieden werden können, welche Überlegungen zu berücksichtigen sind und welche Änderungen in den Unternehmensabläufen vorgenommen werden müssen. Das letztgenannte Element ist wichtig, insbesondere wenn der zu überprüfende Bereich eine Verschiebung der operativen Prozesse, eine Umbildung des Managements oder eine Änderung der aufsichtsrechtlichen Richtlinien erfährt.
