Die Budgetierung bildet die Grundlage für die zukünftige Leistung eines Unternehmens. Die Manager erstellen das Budget, um die finanziellen Bedingungen und Markterwartungen für zukünftige Perioden zu antizipieren. Diese Manager berechnen die Einnahmen und Ausgaben für den geplanten Zeitraum. Wenn der im Budget angegebene Zeitraum eintrifft, vergleichen die Manager die tatsächlichen Ausgaben mit den Budgetzahlen und bewerten die Leistung der Abteilung.
Budget erstellen
Das Erstellen eines Unternehmensbudgets umfasst alle Abteilungen innerhalb der Organisation. Die Vertriebsabteilung antizipiert die Marktbedingungen und schätzt die zukünftigen Einnahmen, um ein Verkaufsbudget zu erstellen. Die Produktionsabteilung erstellt anhand dieser Informationen ein Produktionsbudget, das Material-, Arbeits- und Gemeinkosten vorwegnimmt. Verwaltungs- und Vertriebsmanager rechnen mit ihren Ausgaben für das kommende Jahr. Ein Budgetmanager koordiniert die Kommunikation zwischen den einzelnen Abteilungen, erstellt aus jedem Abschnitt ein Gesamtbudget und erstellt budgetierte Finanzberichte.
Messen Sie die tatsächlichen Ergebnisse
Die Buchhaltung erfasst monatliche Transaktionen im Hauptbuch. Der Steuerberater erstellt regelmäßig Finanzberichte, um die Finanzergebnisse für das Unternehmen zu kommunizieren. Der Buchhalter erstellt auch Finanzberichte, die die Verkaufsaktivitäten und Abteilungskosten für die einzelnen Abteilungen kommunizieren. Der Buchhalter verteilt die Abteilungsberichte an die entsprechenden Abteilungsleiter und den vollständigen Satz an den Budgetmanager.
Berechnen Sie die Budgetabweichung
Der Budgetmanager vergleicht die tatsächlichen Umsatzkosten mit den budgetierten Umsatzerlösen. Die Differenz zwischen den tatsächlichen und den budgetierten Beträgen entspricht der Budgetabweichung. Der Budgetmanager fasst die tatsächlichen Zahlen, die Budgetnummern und die Budgetabweichungsnummern in einem Bericht für jede Abteilung zusammen. Der Budgetmanager verteilt diesen Bericht an die Abteilungsleiter und ihre Vorgesetzten.
Bewertungsleistung
Budgetabweichungen werden verwendet, um die Leistung der einzelnen Abteilungsleiter zu bewerten. Je größer die Abweichung, desto mehr Fragen stellen die Vorgesetzten bezüglich der Beträge. Die Abteilungsleiter müssen den Grund für die Budgetabweichung erläutern. Wenn der Budgetmanager eine vernünftige Erklärung hat oder die Situation außerhalb seiner Kontrolle lag, wird seine Leistung nicht beeinträchtigt. Wenn die Budgetabweichung aufgrund eines Missmanagements durch den Abteilungsleiter vorliegt, ist die Bewertung des Managers negativ.
