Personalvorsorgepläne müssen jährlich einen Jahresbericht (Form 5500) beim Internal Revenue Service einreichen. Das Formular 5500 ist erforderlich, um die jährlichen Meldepflichten gemäß dem Employee Retirement Income Security Act von 1974 und dem Internal Revenue Code zu erfüllen. Das Arbeitsministerium überwacht diese Meldepflicht gemeinsam mit der IRS.
Definition
Bei Formular 5500 handelt es sich um den Jahresbericht, der im Rahmen der Pensionspläne für Arbeitnehmer eingereicht wurde. In diesem Jahresbericht werden in den Personalvorsorgeplänen die Anzahl der Teilnehmer und Begünstigten sowie das Planvermögen ausgewiesen. Die Pläne offenbaren auch die an Diensteanbieter gezahlten Beziehungen und Gebühren sowie die Angabe, ob unter ERISA verbotene Transaktionen stattgefunden haben. Diese Berichte müssen elektronisch eingereicht werden.
Geburtstermin
Das Formular 5500 ist am letzten Tag des siebten Kalendermonats nach dem Ende des Planjahres des Personalvorsorgeplans fällig. Wenn es ein Planjahr gibt, das weniger als 12 Monate beträgt, muss das Formular 5500 bis zum letzten Tag des siebten Kalendermonats nach dem Ende des Kurzplanjahrs eingereicht werden. Wenn dieser Tag auf einen Samstag, Sonntag oder einen Bundesfeiertag fällt, ist der Fälligkeitstag der nächste normale Geschäftstag.
Erweiterungen
Erweiterungen für die Einreichung des Formulars 5500 sind nur einmal für Pläne verfügbar und können das Fälligkeitsdatum auf zweieinhalb Monate verlängern. Um eine Erweiterung zu erhalten, muss der Plan das Formblatt 5558 (Antrag auf Verlängerung der Bearbeitungszeit für die Rückgabe bestimmter Mitarbeiterpläne) am Fälligkeitsdatum des Plans einreichen. Eine Verlängerung wird automatisch einmalig auf Antrag gewährt, sofern die folgenden Voraussetzungen erfüllt sind: Das Planjahr und das Steuerjahr des Arbeitgebers müssen identisch sein, der Arbeitgeber hat eine Fristverlängerung für die Einreichung der Einkommensteuererklärung des Bundes und eine Kopie davon erhalten Der Antrag auf Erweiterung wird mit den Datensätzen des Filers verwaltet. Ein Formblatt 5500 kann spätestens neuneinhalb Monate nach Ende des Planjahres des Plans eingereicht werden.
Strafen
Im Rahmen von ERISA und des Internal Revenue Code werden Sanktionen verhängt, wenn der Jahresbericht nicht rechtzeitig eingereicht wird. Für jeden Tag, an dem ein Planadministrator keinen vollständigen Jahresbericht erstellt oder ablehnt, kann im Rahmen von ERISA eine Geldstrafe von 1.100 USD pro Tag verhängt werden. Der Internal Revenue Code sieht eine Strafe von bis zu 25 US-Dollar pro Tag (bis zu maximal 15.000 US-Dollar) vor, wenn kein Jahresbericht für Pläne mit aufgeschobener Vergütung, Trusts, Annuitäten oder Anleihekaufpläne zum Fälligkeitsdatum eingereicht wurde. Wenn ein Plan für die Einreichung einer versicherungsmathematischen Erklärung erforderlich ist und dies nicht erfolgt, sieht der Internal Revenue Code eine Geldstrafe von 1.000 USD vor.
Wenn ein Plan-Sponsor es versäumt, seinen Jahresbericht rechtzeitig einzureichen, kann er durch das Delinquent Filer Voluntary Compliance-Programm bei der Abteilung für Arbeitssicherheit bei der Arbeitsverwaltung Zuflucht suchen. Dieses Programm ermöglicht es Plan-Sponsoren, reduzierte zivilrechtliche Strafen für freiwilliges Vorankommen zu zahlen. Die Höhe der Strafe hängt von der Anzahl der Teilnehmer am Plan und der Anzahl der Delinquent-Berichte ab. Bei Plänen mit weniger als 100 Teilnehmern beträgt die maximale Gebühr 750 USD für einen straffälligen Jahresbericht und 1.500 USD für mehrere verspätete Berichte. Bei großen Plänen mit mehr als 100 Teilnehmern darf die Höchstgebühr 2.000 US-Dollar für einen Jahresbericht nicht übersteigen und 4.000 US-Dollar für mehrere Delinquenzberichte.
