Der Ausdruck "Budget vs. Ist" ist eine Abkürzung für die Analyse von Budget zu Ist-Abweichung. Dies bezieht sich auf den Vergleich der geschätzten Ergebnisse mit den tatsächlichen Ergebnissen. Die Unternehmen prüfen das tatsächliche Budget, um ihre Leistung zu bewerten, zukünftige Einnahmen zu prognostizieren und die operativen Zentren zu identifizieren, die sich anders entwickeln als erwartet.
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Eine Budget-zu-Ist-Abweichungsanalyse oder "Budget vs. Ist" ist der Prozess, bei dem das Budget eines Unternehmens mit den tatsächlichen Ergebnissen verglichen wird und die Gründe für eine Abweichung ermittelt werden.
Was ist eine tatsächliche Budgetdefinition?
Ein Budget ist eine Darstellung der zukünftigen Einnahmen, Ausgaben, des Cashflows und der Finanzlage, die das Management für einen bestimmten Zeitraum, beispielsweise ein Quartal oder ein Jahr, erwartet. Übliche Budgetarten umfassen ein Kapitalbudget, ein Betriebsbudget, ein Abteilungsbudget und ein Hauptbudget, das alle separaten Budgets in einem Dokument zusammenfasst. Budgetbeträge werden in der Regel mindestens einmal im Jahr aktualisiert, nachdem die Manager ein Budget bis zum tatsächlichen Bericht analysiert haben.
Was ist ein Budget Vs. Tatsächliche Abweichung?
Die Differenz zwischen dem budgetierten Betrag für eine Zahl und dem tatsächlichen Ergebnis im Bericht wird als Budgetabweichung bezeichnet. Eine Budgetabweichung kann als feste Zahl angezeigt oder in Prozent ausgedrückt werden.
Angenommen, ein Unternehmen plante einen Umsatz von 500.000 US-Dollar, erzielte aber nur einen Umsatz von 400.000 US-Dollar. Da der Umsatz um 100.000 US-Dollar niedriger war als erwartet, könnte die Budgetabweichung als (100.000 US-Dollar) ausgedrückt werden. Oder Sie können die prozentuale Veränderung der tatsächlichen Zahl ausdrücken, indem Sie die Differenz durch den budgetierten Betrag dividieren. In diesem Beispiel beträgt die prozentuale Budgetabweichung (100.000 $) geteilt durch 500.000 $ oder (20 Prozent). Dies bedeutet, dass der Umsatz um 20 Prozent niedriger war als erwartet. Der Dollarbetrag oder der prozentuale Betrag der Budgetabweichung - oder beides - wird in einem Budget-zu-Ist-Bericht angezeigt.
Was ist der Unterschied zwischen statischen und flexiblen Budgetabweichungen?
Wenn ein Unternehmen die tatsächlichen Ergebnisse mit einem einzigen Satz von budgetierten Zahlen vergleicht, misst es eine statische Budgetabweichung. Ein Unternehmen kann die tatsächlichen Ergebnisse auch mit einem flexiblen Budget vergleichen. Die Werte eines flexiblen Budgets haben sich je nach Produktionsvolumen eines Unternehmens geändert. Jeder Budgetzeile wird ein Betrag pro Einheit zugewiesen, der dann mit der Anzahl der produzierten Einheiten multipliziert wird. Ein Unternehmen mit einem flexiblen Budget kann beispielsweise sagen, dass für jedes produzierte Gerät ein Materialaufwand von 5 US-Dollar anfällt. Wenn während des Abrechnungszeitraums 1.000 Einheiten produziert werden, beträgt das flexible Budget für Materialien 5.000 USD. Wenn die tatsächlichen Materialkosten 4.000 USD betrugen, hätte das Unternehmen eine flexible Budgetabweichung von 1.000 USD.
Warum gibt es eine Abweichung?
Bei erheblichen Abweichungen sprechen die Manager mit den Mitarbeitern der Abteilung und den Vorgesetzten, um den Grund für die Budgetabweichung aufzudecken. Wenn beispielsweise die Materialkostenabweichung erheblich ist, wird ein Manager wahrscheinlich den für die Lieferungen zuständigen Einkäufer kontaktieren. Möglicherweise gab es Lieferengpässe und der Einkäufer musste eine teurere Alternative kaufen. Wenn der Einkäufer einen Vertrag mit einem Lieferanten verhandeln konnte, hat er möglicherweise einen niedrigeren Preis für Materialien festgelegt. Was auch immer die Ursache ist, der Manager wird den Grund für die Abweichung auswerten und das Budget aktualisieren, wenn er mit einer Fortsetzung der Abweichung rechnet.
