Eine Kapitalflussrechnung ist ein Dokument, aus dem hervorgeht, wie viel Barmittel (oder Zahlungsmitteläquivalente) in ein Unternehmen gelangen und wie viel davon ausgegeben werden. Eine Kapitalflussrechnung wird als notwendiger Begleiter einer Erfolgsrechnung und einer Bilanz betrachtet, wenn die finanzielle Situation eines Unternehmens bewertet wird. Eine Kapitalflussrechnung kann in verschiedenen Formaten dargestellt werden. Eine vollständige, präzise und klare Offenlegung der Bargeldbewegungen ist jedoch die einzig wahre Voraussetzung für eine Kapitalflussrechnung.
Die Kapitalflussrechnungen beziehen sich im Allgemeinen auf Zeiträume von einem Jahr oder mehr, mit mehr oder weniger Details, abhängig von der beabsichtigten Verwendung der Kapitalflussrechnung. Dieses Beispiel einer Kapitalflussrechnung für ein neues Bauunternehmen im ersten Quartal wurde sehr einfach gemacht, um die Prinzipien und Komponenten der Kapitalflussrechnung zu veranschaulichen.
Sammeln Sie die Datensätze, die Sie für Ihre Kapitalflussrechnung benötigen.
Stellen Sie sicher, dass Ihre ausstehenden Barguthaben für jeden Abrechnungszeitraum mit Ihren abgestimmten Kontoauszügen übereinstimmen.
Richten Sie Ihre Kalkulationstabelle für Ihre Kapitalflussrechnung ein. Öffnen Sie eine neue Datei in Ihrem Tabellenkalkulationsprogramm und geben Sie ihr einen Namen. Beispiel: "Acme Construction, Kapitalflussrechnung für das erste Quartal 2010".
Nennen Sie die Spalten Ihrer Kapitalflussrechnung. Beispiel: Die Kapitalflussrechnung von Acme Construction für das erste Quartal 2010 enthält fünf Spalten mit den folgenden Überschriften: (Die erste Spaltenüberschrift ist vorerst leer), "Januar", "Februar", "März", "Nettoauszahlung für das erste Quartal" Fließen."
Überprüfen Sie Ihre Geldkonten und erstellen Sie eine Liste aller Quellen, aus denen Sie in den Zeiträumen, die durch Ihre Kapitalflussrechnung abgedeckt werden, Bargeld erhalten haben. Dann machen Sie eine Liste aller Arten von Barauszahlungen für die gleichen Zeiträume.
Verwenden Sie die in Schritt 5 erstellte Liste, um die Zeilen Ihrer Kalkulationstabelle für die Kapitalflussrechnung zu beschriften. Bareinnahmen sind der erste Abschnitt, Barauszahlungen sind der zweite Abschnitt. Jeder Abschnitt hat eine Zwischensumme. Die letzte Zeile enthält den Netto-Cashflow für jeden Zeitraum. Beispiel: Die Kapitalflussrechnung des ersten Quartals von Acme Construction wird mit den folgenden Zeilenbeschriftungen versehen: "Cash Received" (Beschriftung für den Abschnitt "Einzahlungen"); "Anfang Bargeld"; "Zahlungen von Kunden"; "Darlehen"; "Beitragskapital"; "Total Cash Received" (eine Bezeichnung für die Zwischensumme); "Barauszahlungen" (ein Etikett für den Abschnitt "Barauszahlungen"); "Gehälter"; "Baukosten"; "Sonstige betriebliche Aufwendungen"; "Barauszahlungen insgesamt" (eine Zwischensumme für den Abschnitt); "End-Cash-Saldo" (eine Summe aus dem Anfangsbetrag, dem erhaltenen Gesamtbetrag und dem Gesamtauszahlungsbetrag); "Netto-Cashflow" (eine Summe aus dem gesamten erhaltenen Geldbetrag und dem Gesamtzahlungsbetrag).
Notieren Sie Ihre Zahlen zu Beginn des Bargeldes in den entsprechenden Feldern Ihrer Kalkulationstabelle für die Geldflussrechnung: Informieren Sie sich anhand der Angaben zu Ihrem Geldkonto und finden Sie den Geldbetrag für den Anfangszeitraum für jeden Zeitraum, der in Ihrer Geldflussrechnung ausgewiesen wird. Notieren Sie diese Zahlen in den entsprechenden Feldern Ihrer Kapitalflussrechnung. Beispiel für Acme Construction: Beginnende Barguthaben, die aus den Buchhaltungsunterlagen von Acme stammen, sind --- Januar, $ 0; Februar $ 180.000; März $ 50.000.
Erfassen und Zwischensumme der Bareinnahmen für jeden Abrechnungszeitraum, der in Ihrer Geldflussrechnung ausgewiesen wird: Informieren Sie sich in Ihren Kontoaufzeichnungen und erfassen Sie die Summen pro Periode für jede Cash-Receipt-Kategorie. Notieren Sie diese Zahlen in den entsprechenden Feldern Ihrer Kapitalflussrechnung. Platzieren Sie Zwischensummen für jeden Abrechnungszeitraum in der Zeile "Gesamteingänge". Verwenden Sie Formeln, um diese Summen zu ermitteln, damit sie automatisch aktualisiert werden, wenn Sie die Daten in Ihrer Tabelle ändern.
Beispiel für Acme Construction: Januar - Zahlungen von Kunden, $ 50.000; Darlehen, 150.000; Eingezahltes Kapital, 200.000 USD; Bareinnahmen insgesamt: 400.000 US-Dollar; Februar - Zahlungen von Kunden, 125.000 US-Dollar; Darlehen, $ 0; Eingezahltes Kapital, $ 0; Bareinnahmen insgesamt: 125.000 US-Dollar; März-- Zahlungen von Kunden, $ 315.000; Darlehen, $ 0; Eingezahltes Kapital, $ 0; Bareinnahmen insgesamt: 315.000 US-Dollar.
Erfassen und Zwischensumme der Barauszahlungen für jeden Abrechnungszeitraum, der in Ihrer Geldflussrechnung ausgewiesen wird: Konsultieren Sie Ihre Kontoaufzeichnungen und erfassen Sie die Summen pro Periode für jede Barauszahlungskategorie. Notieren Sie die Summen in den entsprechenden Zellen Ihrer Kapitalflussrechnung. Platzieren Sie Zwischensummen für jeden Abrechnungszeitraum in der Zeile "Gesamtzahlungsauszahlungen". Verwenden Sie wie in Schritt 8 Formeln, um diese Summen zu ermitteln. Beispiel für Acme Construction: Januar - Gehälter, 80.000 US-Dollar; Baukosten, 125.000 US-Dollar; Sonstige betriebliche Aufwendungen, 15.000 USD; Barauszahlungen insgesamt, 220.000 US-Dollar; Februar - Gehälter, 80.000 US-Dollar; Baukosten $ 157.000; Sonstige betriebliche Aufwendungen, $ 18.000; Barauszahlungen insgesamt: 255.000 US-Dollar; März - Gehälter, 85.000 US-Dollar; Baukosten, $ 185.000; Sonstige betriebliche Aufwendungen, $ 18.000; Barauszahlungen insgesamt, 288.000 US-Dollar.
Berechnen Sie Ihr End-Cash-Guthaben für jeden Abrechnungszeitraum: Notieren Sie in der Zeile mit dem Titel "End-Cash-Saldo" die Summe Ihres Anfangs-Cash-Betrags, der Gesamt-Cash-Einnahmen und der Gesamt-Cash-Auszahlungen für jeden Abrechnungszeitraum. Verwenden Sie wieder Formeln, um diese Summen zu ermitteln.
Berechnen Sie Ihren Netto-Cashflow für jede Periode, die in Ihrer Geldflussrechnung ausgewiesen wird: Tragen Sie in der Zeile mit der Bezeichnung "Netto-Cashflow" die Summe Ihrer gesamten Einzahlungen und Ihrer gesamten Auszahlungen für jeden Abrechnungszeitraum ein. Verwenden Sie wie in Schritt 10 Formeln, um diese Summen zu ermitteln.
Notieren Sie Ihr Anfangs-Cash-Guthaben für den gesamten Zeitraum, auf den sich Ihre Kapitalflussrechnung bezieht, in der letzten Spalte Ihrer Tabelle. Beispiel: Acme Constructions, die mit dem Cash-Saldo für das erste Quartal beginnen, betragen $ 0.
Berechnen Sie in der letzten Spalte Ihrer Kapitalflussrechnung die Summen für jede Zeile. Verwenden Sie auch hier Formeln, um diese Summen zu ermitteln. Beschriften Sie diese Spalte.
Beispiel: Die letzte Spalte in der Kapitalflussrechnung von Acme Construction trägt die Bezeichnung "Netto-Cashflow für das erste Quartal". Die berechneten Zahlen lauten "Zahlungen von Kunden" und $ 490.000; "Darlehen" 150.000; "Eigenes Kapital", 200.000; "Bareinnahmen insgesamt", 850.000 USD; "Gehälter" $ 245.000; "Baukosten" $ 467.000; "Sonstige betriebliche Aufwendungen", 51.000 USD; "Barauszahlungen insgesamt", 763.000 US-Dollar.
Speichern Sie Ihre Kalkulationstabelle für die Geldflussrechnung auf Ihrem Computer. Überprüfen Sie alle Ihre Zahlen auf Genauigkeit und drucken Sie Ihre Geldflussrechnung aus.
Tipps
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Vergleichen Sie Ihre Periodensummen mit den zugehörigen Aufwandskonten für diese Perioden, um die Richtigkeit Ihrer Daten zu überprüfen, während Sie Ihre Daten für Bareinnahmen und Barauszahlungen zusammenstellen. Wenn Sie die Abgrenzungsmethode der Rechnungslegung verwenden, stellen Sie möglicherweise fest, dass diese Summen nicht übereinstimmen. Sie können die Summen jedoch miteinander abstimmen, indem Sie ermitteln, welche Ausgaben noch nicht bezahlt wurden und welche laufenden Periodenzahlungen für Ausgaben der vorherigen Periode waren.
