Das Formular 1099-A wird vom Internal Revenue Service für Banken und andere gewerbliche Kreditgeber veröffentlicht, um dem Kreditnehmer eine Entlastung der gesicherten Schulden des Kreditgebers mitzuteilen. Der Darlehensgeber kann dann die abgesicherte gesicherte Forderung als steuerlich abzugsfähigen Betriebsverlust geltend machen. Der 1099-A hat auch steuerliche Auswirkungen auf den Empfänger der abgetretenen Schulden.
Gesichertes Eigentum
Eine gesicherte Schuld ist ein Darlehen, das durch eine Sicherheit, in der Regel ein Eigenheim oder ein Fahrzeug, abgesichert ist. Wenn der Darlehensnehmer das Darlehen nicht gemäß den Bedingungen des Darlehensvertrags zurückzahlt, wird der Kreditgeber in der Regel auf das Darlehen verzichtet und das Sicherheitenvermögen wieder in Besitz nehmen. Ein IRS-Formular 1099-A wird ausgestellt, wenn eine gesicherte Schuld von einem Kreditgeber vergeben wird, nicht jedoch, wenn eine nicht gesicherte Schuld von einem Gläubiger beglichen wird.
Schulden vergeben
In einigen Fällen kann ein gewerblicher Kreditgeber die Schuld eines Kreditnehmers vergeben, wodurch die Schuld aufgehoben wird. Infolgedessen muss der Darlehensnehmer den verbleibenden Wert des Darlehens nicht zurückzahlen. Kreditgeber können Schulden vergeben, wenn der Kreditnehmer kurz vor der Insolvenz steht, sodass er einen Teil des Darlehens weiter zahlen kann.
Steuerliche Folgen für den Kreditnehmer
In der Regel wird ein Darlehen nicht als steuerliches Einkommen betrachtet, da es sich nicht um eine dauerhafte, sondern um eine vorübergehende Übertragung von Vermögen handelt. Wenn jedoch nicht erwartet wird, dass die Gelder vom Darlehensnehmer zurückgezahlt werden, betrachtet der IRS das Geld als realisiertes Einkommen. Wenn der Kreditgeber eine Schuld verzehrt, wird er daher in dem Jahr, in dem die Schuld vergeben wird, als zu versteuerndes Einkommen behandelt, weil er Geld angesammelt hat, ohne zur Rückzahlung verpflichtet zu sein.
Steuerliche Konsequenzen für den Kreditgeber
Das kreditgebende Institut darf während des Steuerjahres, in dem das Darlehen vergeben wurde, den Wert des nicht gezahlten Teils des Kredits von seinen Ertragsteuern abziehen, da es einen Geschäftsverlust darstellt. Um den Abzug zu erhalten, muss das Institut dem Kreditnehmer jedoch ein IRS-Formular 1099-A mit einer Kopie an das IRS ausstellen.
